为什么用平均税率计算？题目中递延所得税产生的所得税影响呢？

认真的同学你好~存在递延所得税说明有暂时性差异，暂时性差异对所得税费用不影响（且此题递延所得税为0），但题目中所得税费用并不是税前利润的25%，说明存在永久性差异。财管中将传统报表调整为管理用报表，是分开列示税后金融和税后经营部分，但由于并不知道永久性差异由何产生，因此一般来说都是做简化处理，直接按照传统报表中税前利润和所得税费用计算平均税率，其实是将差异分摊到了税后经营净利润和税后利息费用中。另外，递延所得税资产负债由经营活动产生，只是谨慎性条件，假设报表中存在递延所得税，由这个条件，调表时应将其归入净经营资产。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

递延所得税资产怎么用？

同学你好，（500+100-300）*25%=75，这个是递延所得税资产期末余额，期初余额为125，递延所得税资产当期发生额为75-125=-50借 所得税费用　 50　 　 贷 递延所得税资产　 50希望能解开你的疑惑。祝 学习愉快！

为什么计算递延所得税负债前用资本公积转回时用所得税费用？

同学你好：这是由于合并日，合报上资产的账面价值（公允）大于计税基础（原账面），产生了递延所得税负债，当天没有影响损益，对应的科目是资本公积。而后面的存货对外卖，和固定资产折旧都会影响损益，因此转回是对应的科目是所得税费用。祝学习愉快~

所得税主观题4中的递延所得税资产45怎么算的？

同学您好！递延所得税资产=60-15=45

为什么免税合并贷递延所得税负债？

同学你好：免税合并，会导致资产或负债的账面价值和计税基础不一致，合报上的账面是合并日的公允，而计税基础是原来的账面。这题是合并上资产的账面大于计税基础，产生递延所得税负债，因此贷方是递延所得税负债，倒挤资本公积。祝学习愉快~

个报上有预计负债，为什么在合报上不用确认递延所得税？

同学你好：因为你没拍题目，这个预计负债是由于什么产生的呢？祝学习愉快~

老师，这到底应该是递延资产还是负债啊？

同学您好！资产的账面价值大于计税基础，应确认递延所得税负债。即分录是正确的。

企业合并商誉中为什么要减去（3000-1000）×25%？

认真的同学你好~~因为是反向购买。计算商誉时，是按照乙付出对价，减去甲可辨认净资产的公允价值。这里300-1000就是甲的净资产公允价值高于账面价值的差额，调增合报中资产账面、资本公积，和递延所得税负债。第六问是内部交易的抵消分录。集团抵消的是未实现利润，存货的调减金额即未对外出售部分的内部交易利润=20*50%=10。存货在集团中账面调减因此发生递延所得税资产，调减所得税费用（因为个报中就这部分利润计了所得税费用）。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

递延所得税资产可以计入的科目有那些？

准注会同学，你好~可能是商誉，其他都是所有者权益的，比如资本公积，盈余公积未分配利润，

什么时候记入递延所得税和应交税费-应交所得税？

准注会同学，你好~具体要有情况的呀。可以具体说下吗？老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦