公允价值和账面价值的差额确定的是递延所得税资产还是递延所得税负债？

勤奋的同学你好，对于本题，我们可以假设其可辨认净资产全部都是资产，假设负债为0.那么资产的账面价值为12600计税基础为9225此时产生了应纳税暂时性差3375，从而确认了843.75的递延所得税负债。希望可以帮助到你。

递延所得税费用为什么只算当期发生额？

准注会宝宝你好，递延所得税费用应该是递延所得税负债的发生额-递延所得税资产的发生额，并非余额哦~如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为什么超过税法扣除标准的业务招待费不确认递延所得税资产而职工教育经费不？

同学您好：业务招待费也可以产生暂时性差异，如果以后费用可以扣。

非同一控制下企业合并在购买日，考虑和不考虑所得税的分录为什么一样？

准注会宝宝你好，同学很棒，不考虑所得税的时候，就不会有第二笔分录了。另外，如果有资产的评估减值的话，比如说借：资本公积 贷：存货，这个时候就是确认递延所得税资产，即：借：递延所得税资产 贷：资本公积。给到同学的分录示例，一般没办法把所有的情况都囊括在内，同学只要懂得其中的原理，具体情况具体调整即可。祝同学逢考必过哦~继续加油！

此处为什么不确认递延所得税负债？

准注会宝宝你好，这个是有暂时性差异但是不确认递延的特殊情况，权益法下拟长期持有的长期股权投资，因为是拟长期持有，所以账面价值和计税基础之间形成的暂时性差异没有办法转回，所以不确认递延。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

题中计入其它综合收益可确认递延所得税负债，不影响所得税费用吗？

同学你好递延所得税资产/负债在确认的时候，对应的科目是什么，是要看账面价值和计税基础的差异记到哪里，这个差异如果是计入其他综合收益，那么递延所得税资产/负债对应的科目也是其他综合收益。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

没有说是应税合并还是免税合并为什么统一不确认递延所得税负债?

准注会宝宝你好，免税合并的时候，商誉账面价值和计税基础不一致，虽然有暂时性差异，但是因为无限循环，不确认递延，应税合并的时候，商誉账面价值和计税基础相等，没有暂时性差异，不确认递延。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

考虑所得税的情况下，持有的以公允价值计量且变动计入其他综合收益的其他债券投资公允价值上升了：借：其他

同学你好会计的目的就是为了把发生的交易或事项记录下来而已，所以才有转来转去的事情。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

担保相关的预计负债600，税法规定担保事项支出税前不得扣除，600不能确认为递延所得税资产吗？

勤奋的同学，你好~　如果不允许税前扣除，那么是永久性差异。账面价值=计税基础，不产生暂时性差异。暂时性差异是指会计和税法的规定不一致。会计先扣，税法后扣。或者会计后扣，税法先扣。但最终都是会予以税前扣除的。如果一直不允许税前扣除，那么是永久性差异。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税资产对本期净利润的影响是什么？

勤奋的同学，你好~　递延所得税资产是指当期多交税，未来少交税。而交税会使得企业净利润减少，所以应当-2.25希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA