关于所得税中涉及到广宣费时，会计处理如果是 借：销售费用 贷：其他应付款 此时需要针对销售费用和其

同学你好：不需要的，只要对超支部分的广宣费确认一次递延所得税就行。祝学习愉快~

在计算少数股东损益时，为什么要把折扣和递延所得税算进去？

可爱的同学，你好~同学不知道你说的是哪里的题，方便拍个图上来吗?希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

既然税法已经免税 合报为什么还要确认递延所得税资产？

勤奋的同学，上午好！合报是在个报的基础上编制调整抵消分录的，个报上认可递延所得税资产7.5，合报上认可的递延所得税资产也是7.5，两者不存在差异，因此在合报上就不用再调整。正是因为合并的时候免税了，才会导致账面价值跟计税基础不一致的，比如说你80的东西卖了100，但是你没有交税，这时候计税基础还是80，账面价值却变成了100，这时候会有递延；如果是应税合并，80卖100的时候交过税了，计税基础也就是变成了100，跟账面价值是一致的，这时候就不存在差异了。希望可以帮到你，继续加油！

甲以1600万吸收合并100%的乙账面1000 公允1500 为什么这时候乙产生的125递延所得税负

爱思考的同学直播课看的很认真哦~因为是合并产生的，所以这个差异计入到商誉中相当于固定资产评估增值甲公司按照公允1500为账目价值但是计税基础由于是免税的，所以还是原来的账目价值1000这个差额就是应纳税暂时性差异，500递延所得税负债不就是500*0.25=125为什么吸收合并有免税合并，因为税收政策的规定同学是不是想我为什么控股合并没有免税合并吧。因为控股合并是集团公司。不是税务局征收对象，所以没有免税和应税之说哦这样可以理解了吗？

递延所得税资产的期末余额计算出来是200，相关的会计处理是写当期发生额吗？

准注会宝宝你好，是的，我们在写分录的时候，写的都是当期发生额。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

关于递延所得税资产为什么是137.5？

[quote]权益股份支付所得税如何处理？根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候 借：递延所得税资产 贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时 借：递延所得税资产 贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算） 资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25% 资本公积--其他资本公积 50*25%。[/quote]同学，你好550>530, 　所以按照550*25%得出 递延所得税资产。这个情况用孰高原则祝学习愉快

非同一控制企业合并的时候，无形资产和固定资产因为账面价值和计税基础不同，形成了递延所得税负债，递延所

同学，你好越摊销差异就越小啊，所以就转回了如 6000和4000， 摊销5年摊销1年后是 4800和3200，差异是1600;...最后都没差异了。祝学习愉快

A选项不是吸收合并免税合并才不确认递延所得税费用吗？

勤奋的同学你好，有一个前提需要你了解，我们所说的免税合并、应税合并是税法上的概念。他对应会计上的合并仅针对吸收合并或新设合并。会计上的控股合并并不是税法意义上的合并。因此A选项说的免税合并，就是的是会计上的吸收合并或新设合并，此时不确认递延所得税。希望可以帮助到你。

递延所得税资产也是补提的，为什么以前年度损益-所得税费用是在贷方啊？

第一笔分录是补提上年未计提的存货跌价准备后面的分录是补记该计提对应的所得税调整因所得税是不允许计提损失在所得税前扣除的，所以产生了计税损失入账的时间差，这个差异暂时用递延所得税资产科目归集当以后发生实际损失时再予以转到应交所得税科目里备抵。也就是说，你增加了去年的费用，这笔费用可以用来抵扣所得税，所以在本年少交所得税，用应交所得税科目现在税法不允许你计提的损失抵扣所得税，那么你就不能计入减少应交所得税，这种计提损失造成的所得税调整就暂时放在递延所得税资产科目里汇集，至实际发生损失时，按税法可以所得税前扣除了，到时再转入应交税费-所得税科目里

递延所得税知识点什么意思？

同学你好：请问你拍的这个题具体是什么地方不懂呢？祝学习愉快~