递延所得税收益的公式是什么？

勤奋的同学，你好~递延所得税收益=-递延所得税费用（递延所得税负债的增加额-递延所得税资产的增加额）希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税资产的余额为什么这样计算呢？

准注会你好递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额第三年没有发生也没有转回，余额不变第四年，转回400，剩余800*25%继续加油~

合并工作底稿中的会计分录，个别报表项目是不是有指定对象？

准注会同学，你好~个别报表项目也是有指定对象的？是什么意思老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

递延所得税费用，就是所得税费用吗？

同学你好;递延所得税是所得税费用的一部分；所得税费用指的是利润表中的所得税费用，它由两部分组成：当期所得税和递延所得税~所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用希望可以帮助同学理解，加油~祝学习愉快，早日拿下cpa~

其他债权投资的公允价值变动计入其他综合收益，因为近期出售，所以该项变化要确认递延所得税，最后交税有变

勤奋的同学，你好~对于“其他债权投资的公允价值变动计入其他综合收益”的情形，递延对应的科目是其他综合收益，所以不影响当期交的所得税和所得税费用科目，只会影响报表递延所得税资产或者递延所得税负债和其他综合收益科目希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

确认所得税费用总额怎么计算？

爱思考的同学，你好因为我们加上的是递延费用递延费用＝本期增加的递延所得税负债-本期增加的递延所得税资产带入数字等于0-75所以就是-75这样理解吗？

不确认递延所得税怎么会影响可辨认净资产的公允价值的份额？

同学，你好他讲得不严谨，导致你误解了。 是相对 购买方的，并不代表真的是购买方的， 而是 合并报表的。祝学习愉快

应交税费应交所得税计算的重点是什么？

准注会同学，你好应交所得税其实就是税法口径计算出的利润，会计上有些扣除的税法不允许你扣，会计上有些价值增加的因为还不是实际的收益，税法也不让你加，所以在利润总额的基础上税法会做一些调整；这块首先是知道资产负债的账面价值和计税基础怎么确定，产生了怎么样的暂时性差异，或者是一些业务涉及到永久性差异，然后做调整就可以了；从考试的角度涉及到的其实都不会太复杂，首先掌握老师讲义上举过例子的那些资产负债希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

账面价值1000小于计税基础1200是可抵扣暂时性差异，怎么会是递延所得税负债呢？

题中的账面价值是计税基础，公允价值才是它新的账面价值哦

B公司怎么也需要递延缴纳所得税呢？接受股权投资需要缴纳所得税吗？A公司取得股权产生的不可抵扣增值税等

准注会同学，你好：这里说的是A公司取得的股权计税基础分5年递延，不是指B公司递延。不可抵扣的增值税和税费算计税基础的祝学习愉快~加油哦~