递延所得税资产是是什么？可以详细解释一下吗？

准注会宝宝你好，这是我们20章所得税的内容，请问同学是哪个部分不太理解呢？

前期差错什么时候用递延所得税负债科目，什么时候用应交所得税？

同学，你好影响 应纳税所得额的情况 就是 用 应交所得税； 不影响应纳税所得额的情况 就是 递延祝学习愉快

这道题是不是出的有问题？它想考税率变化，可以以前税率和当期税率不一样对递延所得税没有影响吧？只有未来

准注会同学，你好：是的，你理解的是对的，这道题中的当期是指1997年，所以他就是当期和未来的税率不一致祝学习愉快~加油哦~

为什么递延所得税资产是用公允价值减去账面价值乘以税率后确定？以及为什么确认递延所得税资产后，是从公允

准注会同学，你好！可以把可辨认净资产看作一项资产，因为是免税合并，所以计税基础认的是账面价值，但是又是非同控，账面认的是公允价值，就会出现账面大于计税基础的情况，资产的账面大于计税，形成递延所得税负债，递延所得税负债本身属于可辨认净资产的一部分，所以计算出来之后又会影响可辨认净资产的金额。这里同学学了27章合报之后就比较好理解了，如果现在理解不了可以先放一放。继续加油！

递延所得税资产和负债是否分流动和非流动性要分开列表？

递延所得税资产和递延所得税负债都是在非流动项目里，不会放在流动项目里

如果当期的递延所得税负债不是由于影响损益的暂时性差异引起的，而是由于影响其他综合收益的暂时性差异引起

勤奋的同学，你好~　没有影响，其他综合收益是所有者权益类科目，由于其他综合收益变动产生的暂时性差异，进一步产生的暂时性差异，影响其他综合收益。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

如果本期确认的递延所得税负债产生于其他综合收益，那本期应交所得税该怎么计算呢？

爱思考的同学，你好这种情况下，应纳税是不去考虑的哦加油哦

下图这一题为什么合并的商誉不是呢？商誉在发生减值时不产生可抵扣差异，确认递延所得税资产呀？

爱思考的同学，你好因为题目说是合并产生的，意思是商誉的初始计量的问题。同学思考的非常全面，注意审题即可超棒的，加油

第四问： 计算2003-2006年递延所得税资产余额，看不懂？ 第五问：减去转回固定资产的可抵扣暂时

同学你好，在做这个题目前先明确一个点：递延的本质是使未来少交税，既然是使未来少交税，就是用的未来的税率。比如2014年产生递资，在2006年转回。那么确认递资的税率用2006年的税率。本题04/05/06年三年的税率为12.5%，07年税率为25%03年新增800的差异，04年新增400的差异，06年转回400,07年转回 800说明，03年新增800 的差异中，有400是06年转回的，有400是07年转回的。那么06年转回的400对应12.5%的税率，07年转回的400对应25%的税率因此03年递资=400*12.5%+400*25%04年新增的400差异在07年转回，因此04年新增递资=400*25%2、07年固定资产的暂时性差异为0 ，06年暂时性差异=800因此07年当期发生=0-800=-800，即转回800.老师这么解释同学可以理解吗，如果有疑问欢迎继续提问！

这道题借：所得税费用875，其他综合收益1500贷：递延所得税负债2375。就是递延所得税负债最后一

同学你好，对于投资性房地产公允模式进行后续计量，会计上不计提折旧。而且其公允价值的变动也是计入资产的价值中，从而影响其账面价值。注意，此时会计上认为该资产的账面价值为：原值+公允价值变动（上升了2000）税法上认为的计税基础为：原值-折旧（税法不认可公允价值，且税法要计提折旧）因此他们之间的暂时性差异扩大了，扩大的金额包括公允价值的变动和折旧的影响金额，是这两个数字之和。