题目图片这道题为什么所得税费用不是应交所得税➕递延所得税费用➖递延所得税收益等于1700➕40➖40

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~v这里的递延所得税负债并没有影响"所得税费用“，而是影响“其他综合收益”的。祝你学习愉快，早日拿下CPA，坚持就会胜利，还有两个多月，fighting~

收到递延收益但还没开始折旧，不是意味着还不能确认收益吗，那账面就应该为0？然后计税基础怎么确定的呢

同学您好：如果收到政府补助你确定为递延，这是个负债类科目在贷方，那么当时的账面价值就是贷方的这个金额。计税基础就是按负债计税基础那样去找，看是让现在扣还是让未来扣。

这个题计算递延所得税资产时减掉的100是什么？

同学你好：这100是你前面那张图最下面递延所得税资产转回的100，转回导致递延所得税资产减少。祝学习愉快~

在应税合并或者是免税合并的情况下，商誉不是都不确认为递延所得税吗？

同学你好：合并日形成的商誉是不需要确认减值损失，但后续商誉发生减值的话，就和普通资产一样，对应的减值损失部分是要确认递延所得税资产的。祝学习愉快~

内部存货交易抵消的顺序是:先抵消交易产生的损益和合并报表列报存货金额，再计算抵消损益递延所得税，再进

勤奋的同学，你好~嗯嗯，是这样理解的呢，学的很认真！继续保持呀！

帮我解读一下题目中的公式递延所得税负债应该属于暂时性差异，那按照公式应交税费=(会计利润+永久差异+

爱思考的同学，你好甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，举个例子还原一下原因：交易性金融资产公允价值上升20，税法不承认，所以应纳税调减。这里的应交所得税费用指的是应交所得税，应交所得税=（会计利润+/-永久性差异-应纳税暂时性差异）*25%=（会计利润+/-永久性差异）*25%-递延所得税负债。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

为何分录中没有递延所得税资产冲减应交税费的一笔，毕竟上年的5万损失税法不认，到今年税法一起都认了，不

准注会同学，你好这个 涉及税法的 规定。已经确认破产了，原则上是 可以 调低 应交所得税的这个 陆老师会计处理比较保守你可以按照你的思路 把 递延所得税资产全部 冲减 应交所得税祝学习愉快！

这题最后一问中计算所得税费用，为什么其他资料中的“递延所得税资产期初余额50万元”不用考虑？

同学，你好！因为这里计算递延所得税的时候直接用的是本期发生的暂时性差异计算的，已经是发生额了，所以不需要考虑期初的余额。祝学习愉快！

第五题 吸收合并中商誉不是不确认递延所得税负债吗？题目问的是资产啊

勤奋的同学，你好~吸收合并中应税合并中会计税法是没有差异的，所以商誉的账面和计税基础是相等的吸收合并中免税合并中会计确认商誉，但是税法不认，所以此时会计税法存在差异，但不确认递延对于本题D选项是合并时 ，被合并方的可辨认资产、负债的递延影响了资本公积，从而影响到商誉了。此时对于商誉确认递延希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

利润表中递延所得税部分不受所有者权益交易或事项的影响。这句话对吗？如果对，请问所有者权益交易或事项指

同学你好，比如时候其他权益工具投资公允价值变动，产生的递延：借：递延所得税负债贷：其他综合收益这个其他综合收益是不影响利润表的。