为什么递延所得税资产会导致未来期间少交税？为什么递延所得税负债会导致未来期间多交税？

准注会同学你好资产，就是未来会带来净现金流入的，要么是现金的流入，要么是现金的少流出，递延所得税资产，就是与所得税相关的，会使得未来少缴税。老师这样说，同学可以理解吗？

老师，这里的更正分录为什么将递延所得税负债换成年度损益，递延负债是负债科目，不影响损益？

勤奋的同学晚上好呀，这道题的题干是什么呢？猜一下哈，这里是因为“其他权益工具投资”在持有期间，公允价值变动影响其他综合收益，所以正确分录不应当影响所得税费用，而应当是其他综合收益，而在处置时，不能影响当期损益，而只能计入以前年度损益调整，所以贷这个科目哈。希望帮助到你理解哦，早点休息，早日拿下CPA证书！

计算1997年12月31日递延所得税负债余额时，为什么不是用33+2×30%

认真的同学你好，因为涉及税率变更，所以要调整期初递延所得税负债。33/33%=100是期初暂时性差异，期末调整为100*30%=30，因此当年递延所得税负债余额未30+2*30%=30.6。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

第一个问题，其他资料中递延所得税资产期初余额50为什么没有用，第二个问题应付职工薪酬是永久性差异，为

认真的同学你好。（1）递延所得税资产余额如果没有发生转回，不会影响到当期费用。题干中并没有说该存货出售，因此存货减值形成的递延所得税资产当年不发生转回，不影响当期费用。（2）应付职工薪酬是暂时性差异，税法规定实际支付时可税前扣除，也就是未来可抵扣。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

不判断为递延所得税的依据是什么？

同学，你好！因为如确认递延所得税资产，对应科目无法确定，根据会计恒等式原则要求，需调整负债或权益，有违背历史成本及可靠性原则，因此，不予以确认。

甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，;确认

爱思考的同学，你好甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，举个例子还原一下原因：交易性金融资产公允价值上升20，税法不承认，所以应纳税调减。这里的应交所得税费用指的是应交所得税，应交所得税=（会计利润+/-永久性差异-应纳税暂时性差异）*25%=（会计利润+/-永久性差异）*25%-递延所得税负债。继续加油，坚持就是胜利

我的账面价值和计税依据一致，就不用调整递延所得税吗？

这里是分了两种情形，具体按照教材的思路来，P242一种是符合会计准则的收入确认条件的情形，另一种是不符合的情形。考试的时候分情形就可以，比如收到预收账款：借：银行存款，贷：预收账款。具体分录不做要求，只要求出相关账面价值与计税基础即可，我们是从考试角度出发哦

递延所得税资产、递延所得税负债科目的使用方法及用途呢？

　　递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。　　递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。　　暂时性差异与递延所得税的对应关系：　　资产的账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；　　资产的账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；　　负债的账面价值＞计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；　　负债的账面价值＜计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；递延所得税负债增加，所得税费用增加。　　处理为：　　借：所得税费用　　 贷：递延所得税负债递延所得税资产增加，所得税费用减少。　　处理为：　　借：递延所得税资产　 　贷：所得税费用

递延资产和递延负债核算的是什么？

准注会宝宝你好，递延所得税资产核算的是可以确认得递延的可抵扣暂时性差异，递延所得税负债核算的是可以确认递延的应纳税暂时性差异。这是我们20章所得税章节的内容，同学学到相关章节的时候，会有更深刻的理解的哦~

图片最下求递延所得税费用的那个公式，请帮忙引导分析一下？

准注会同学你好递延所得税资产确认时，相关分录如下：借：递延所得税资产　 贷：所得税费用递延所得税的确认，会使得所得税费用减少，同理，递延所得税资产的转回，会使得所得税费用增加。递延所得税负债确认时，相关分录如下：借：所得税费用　贷：递延所得税负债解释，同递延所得税资产老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦！