预计负债产生递延所得税资产借:递延所得税资产贷所得税费用，为什么做相反分录呢？

资产的话账面价值大于计税基础的话，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。

老师，不是说不考虑递延所得税吗？这题没有搞懂题目的意思，请老师解释一下，谢谢。

同学，你好！解析很清楚的哈，具体是应纳税所得额的计算没懂呢，还是应纳税额的计算没有懂呢感谢您的支持，继续加油哦~

上一年度有未决诉讼财务报表批准对外报出前什么情况需调整事项？

准注会同学，你好：是的，也需要调整的祝学习愉快~加油哦~

第（3）的第5小点：应确认递延所得税资产23.75怎么理解？

同学，你好！这里是站在合并报表角度，不确认未实现内部交易，因此要将未实现部分抵消掉，即抵消【内部利润100-5折旧（视同实现部分）】=95，会计上账面价值为800+5=805万元，税法上计税基础是900万元，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。

200万的递延所得税资产账面价值为什么还要乘以25%？

同学您好！老师这里口误了，已提交修订。暂时性差异金额X25%计算的是递延所得税金额，递延所得税金额不用再乘税率了。

急问第一个800不允许扣除那直接就800是计税基础啊？

上面那个不允许扣除所以减去未来可抵扣金额就是0，和这个800没有关系了。下面那个是将来可抵扣2400.关键是看能扣减多少就行。

递延所得税资产转回是，当期递延所得税费用为正数不为负数？

勤奋的同学你好，递延所得税收益/费用，是根据当期的递延所得税资产/负债的金额来计算的。与计提还是转回关系不大。如果当期的递延所得税资产小于负债，就会使递延所得税费用。反之则为递延所得税收益。希望帮助到你，祝学习愉快！

相关的递延所得税一般应调整在合并中应予确认的商誉,为什么要确认商誉？

勤奋的同学你好，因为商誉是一个虚的资产，当现实的资产发生变化时，合并对价和资产之间差额就会变，这里虚的商誉就冲当了挡箭牌，祝你学习愉快

会计分录为什么这样做？

可爱的同学，你好~为什么不是借：递延所得税资产 贷：应交税费——应交所得税 　？确认递延，没有这样的分录呢。应交税费=应纳税所得额*所得税税率，是当期要交给税务局的税费。和递延所得税资产（以后可以抵扣的税）没有办法组成一个分录。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

研发项目发生的研究费用确认为长期待摊费用？

同学你好研发费用费用化的，实际发生时借：研发支出-费用化支出　贷：银行存款等期末借：管理费用　贷：研发支出-费用化支出税法加计扣除，为永久性差异，不确认递延。资本化的支出，在初始确认时，不影响应纳税所得额，不影响会计利润，计税基础和账面价值的差异，虽为暂时性差异，也不确认递延。