A股票会计政策变更则上涨的公允价值变动损益在利润表上调整吗？

同学，你好！借：盈余公积　 1.5　 　 　 利润分配-未分配利润　 　13.5　贷：递延所得税负债　 　 15祝学习愉快！

第二问 所得税递延资产的调整，这个数额是怎么来的？

同学您好！这里是冲减之前预计负债产生的所得税差异，即80*25%=20

报告年度应收款发生新的减值，怎么影响报告年度的应交所得税？

同学你好：税法不认减值损失，因此对应的减值损失部分应调增净利润，即相应增加应交所得税。祝学习愉快~

本题2016年净利润中为什么没有2015年内部交易在2016年已实现的部分?

勤奋的同学，你好~1 那是个报确认的递延所得税负债的转回。2合报调权益法的时候，不考虑内部交易，只考虑公不等账。3 内部交易的抵消分录之后会单独做的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

计算递延所得税资产没有未出售部分应计提递延所得税资产180吗？

同学你好，你的思路应该是站在调整抵消分录来思考的即，个报认为减值了，减值金额为920，但是合报认为减值了200.所以要转回720.这个在做调整抵消分录的时候确实是这么处理的，但是题中问的是最终合并认可的数据。那么还是从账面价值和计税基础来判断这批存货的账面价值是1000计税基础是1920，此时产生的差异就是合并报表最终认可的数据。而你所说的，是为了得到最终认可的数据，从个报中经过调整后调到230的一个过程。把握住账面价值和计税基础，做题速度最快也最准确。

请问下无形资产不是不确认递延所得税资产吗？

同学您好！对于自主研发确认的无形资产产生的税会差异是不确认递延所得税的，但是无形资产在后续使用过程中由于折旧方法和折旧年限不同造成的税会差异，是确认递延所得税的。

为什么还能确认递延所得税呢？

勤奋的同学你好，这个48000-46000不是会计上的公允变动吗？是的，税法以历史成本计量，不认可这个变动，所以会产生递延。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

期初递延所得税资产余额50万对第四问没有任何影响吗？

准注会同学你好：我们计算递延所得税资产正常是计算期末的余额，然后用余额减去期初数就等于发生额，而本题没有用这个思路直接计算，本题是直接计算的发生额的。所以就是没有用这个期初的50万元。做这类型题的时候，同学就一个一个资料的看，一点一点的做。继续加油哦~

为什么税率变化而调整的递延所得税负债的金额只考虑期初的金额？

勤奋的同学，你好~因为我们会计里经常用到的思想就是 累计-累计，在此期间税率不管怎么变这里也是一样 递延所得税负债期末余额为30.6，期初为33，那么需要转回2.4希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

计算应交所得税时没有调减，为什么计算递延所得税负责是要加上？

勤奋的同学你好，其他权益工具投资公允价值变动会影响递延所得税负债，具体的分录为：借：其他综合收益 贷：递延所得税负债，这部分影响的是其他综合收益，不会影响到损益，而应纳税所得额是调整会计利润得到的，所以不用考虑。不知道老师这样解释，同学是否觉得清晰些了么？