在所得税税率发生变化，并且要求递延所得税发生额时，不是只要用期末余额(用新税率)-期初余额(旧税率)

同学，你好！因为这里面有200的暂时性差异影响的是其他综合收益，暂不影响所得税费用。

无形资产开发阶段符合资本化条件的，按照175%分期摊销,形成无形资产计税基础=账面价值x175% 由

同学你好，这样理解试试：不影响会计利润，就不影响所得税费用。不影响应纳税所得额，就不影响应交所得税。所得税费用=应交所得税+递延所得税等式左边不变，右边应交所得税不受影响，也不变，所以要保持等式平衡，递延所得税也不受影响，也不变。祝 学习愉快！

这道题设计的政府补助知识点和递延所得税资产关系不明白，能不能请老师详细解答一下相关知识点？

同学你好，对于与资产相关的政府补助，收到的8000万先计入递延收益。递延收益是个负债类科目，18年1月账面价值为8000，计税基础为0（根据负债的计税基础的定义，可以得出为0），因此,递延所得税资产2000到了年末，递延收益的账面价值为7800，计税基础为0，因此递延所得税资产为1950以此类推即可。

递延所得税资产与递延所得税费用的概念及应用场景？

勤奋的同学你好呀~递延所得税资产是本期已纳税，但本期尚未确认的所得税费用。递延所得税负债是本期未纳税，但在本期已确认过的所得税费用。注意，新准则已经没有递延所得税费用这个说法了哦。这是由于会计核算和税法核算的区别所导致，只要他们俩产生差异，那么就会涉及递延所得税资产或负债。老师这么解答可以理解吗？希望能够帮到你呀~

业务发生企业有被另一公司投资的权益法计算的长投，影响长投的其他权益变动吗？

同学你好：也是会影响的。股份支付的管理费用税法在计提时是不认的，因此，考试时如果要考虑所得税的话，这部分是要确认递延所得税资产的。祝学习愉快~

递延所得税费用=递负-递资是怎么理解的？

同学你好：因为递延所得税负债在贷方，而所得税费用在借方，表增加，而递延所得税资产正好相反，因此是递负-递资。祝学习愉快~

为什么累积影响数是800，预计负债是600。租金400万不用分两年分担？

准注会同学，你好~不用两年分担的老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

C项计算的递延所得税资产为什么不对？

优秀的同学你好~影响利润总额=固定资产损失200+辞退工人补偿支出200+后面2年支付的租金400=800万元企业应当按照与重组有关的直接支出确认预计负债金额。其中，直接支出是企业重组必须承担的直接支出，并且与主体继续进行的活动无关的支出，不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。因为这些支出与未来经营活动有关，在资产负债表日不是重组义务。所以辞退补偿金200万，2年租金损失400万都是预计负债，并且计入当期损益影响利润总额，这时候预计负债=利润总额=600；另外预计处置生产用固定资产将发生处置损失200万元减少利润总额，所以总共减少利润总额600+200=800，预计负债600，那么递延所得税资产=600*25%=150祝你学习愉快，顺利通过考试，早日拿下CPA~

本期合并递延所得税资产调整，如果说个别报中确认的不是12，而是20，那合报中的调整是不是也是以12为

可爱的同学，你好~如果说个别报中确认的不是12，而是20，那合报中的调整是不是也是以12为上限？对的，变成12-20-7.5.希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

求递延所得税资产或者负债就是差异乘以税率吗？

同学你好、对的，而且这个税率不是用的当期税率，是用的未来适用期间的税率