乙是按照100万提折旧，账面价值< 计税基础理解对吗？

可以这样理解，加油哦！~

所得税费用由当期所得税和递延所得税组成，但递延所得税不是在资产负债表中体现吗？

采用资产负债表债务法进行核算的情况下，利润表中的所得税费用由两个部分组成：当期所得税和递延所得税。在资产负债表和利润表均需要合并的。资产负债表合并的是递延所得税资产和未分配利润利润表合并的是所得税费用。

资产账面价值大于计税基础为什么确认递延所得税负债？

准注会同学，你好~资产的账面价值代表的是企业在持续使用及最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额。资产账面价值大于计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要交税，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。账面价值小于计税基础反之。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

亏损要是暂时性差异是暂1还是暂2？要记递延所得税吗？

按照《企业所得税法》的规定，企业纳税年度发生的亏损可以结转以后年度在税前扣除，但结转抵扣期限最长不得超过5年。按照《企业会计准则》的规定，企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额来抵扣亏损时，应确认相应的递延所得税资产，即将亏损视同为可抵扣暂时性差异。税法规定，如企业本年亏损，那么以后年度的税前利润可以弥补本年亏损，但会计上我们没有这个说法，每年都需要确认当年的所得税费用，不与其他年度挂钩，于是，会计处理与税法处理有了差异，形成可抵扣暂时性差异。

递延所得税资产是由年末确认的预计负债而产生的，为什么要冲为0？

同学你好：因为递延所得税资产是由年末确认的预计负债而产生的，在资产负债表日后事项发生后（也就是2月10日判决结果已经出来了，不是预计了，而是实在发生了），预计负债已经转到其他应付款了，所以递延所得税资产也相应的不应该在存在了，故冲销相应记录。（如果在所得税汇算清缴之前，因为由此形成的所得税，不需要递延到以后期间少交税了，因为日后事项的发生，在本期税法上认可了，本期就可以就加上这笔费用以减少当期缴纳所得税）希望可以帮助同学理解，加油~祝学习愉快~早日拿下cpa~

为什么说研发支出的加计扣除是不影响应纳税所得额？

这个店的确是比较特殊的，“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响 ，那么对应科目只能是无形资产本身。这个点是非常特殊的，需要强行记忆！~

递延所得税负债金额变大，说明是发生不是转回，应该在贷方吧？

准注会同学你好， 关于递延所得税负债增加5确认递延所得税费用5的理解是正确的。但是当期所得税根据计算只有50，所以所得税费用为55 继续加油鸦～

形成的可抵扣差异并不一定都能确认递延所得税资产，C为什么对？

准注会同学，你好！同学想的很周到，确实不够严谨。继续加油！

20×6年末的递延所得税资产余额为什么是分配到X6年和X7年？

准注会同学，你好~递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额第三年没有发生也没有转回，余额不变第四年，转回400，剩余800*25%希望以上解答能帮助到你，继续加油~

个别报表和合并报表对递延所得税资产的分录为什么不是做相反分录啊？

并不是，这笔合并报表的分录是新增的（50-25）只是数字巧合了正好是25