账面价值和计税基础的差异需要确认递延所得税吗？

同学，你好！可以把可辨认净资产看作一个普通的资产，它账面价值和计税基础的差异需要确认递延所得税。商誉等于合并成本-可辨认净资产公允价值份额，确认了递延所得税之后，递延所得税也是可辨认资产的一部分，会影响这一块的价值，所以商誉也会变化。相当于递延所得税的影响计入商誉了。

最后一个分录借递延所得税资产45贷递延所得税负债5所得税费用40能分开写么？

同学您好！可以分开写的！

合并报表中确认的商誉为什么会发生减值？

同学，您好：商誉是我去合并一家公司的股权，支付对价与被合并方公司公允价值份额之间的差额在合并报表中确认商誉，而且是按照在合并日那天的被投资单位的可辨认净资产的公允价值确认份额，如果之后这个价公司净资产减值了，我的商誉是不是也缩水了，就要减值。商誉减值的递延是因为你计提了商誉的减值，但是税法不认可，你就要做纳税的调整，产生递延所得税资产。

计算应交所得税时递延所得税部分使用现有税率还是用未来预期转回的税率？

同学，你好！应交所得税用现行税率。递延所得税就是暂时性差异，用未来转回时的税率。应交所得税是实实在在要交的税，所以用现在的税率。

递延所得税资产225怎么得出来的呢？

同学你好，条件（1）中固定资产账面价值小于计税基础150，条件（5）中存货的账面价值小于计税基础75，导致会计税法差异150+75=225，形成递延所得税资产225*25%=26.25祝 学习愉快！

递延所得税分录借贷方向不应该相反吗？

同学你好！固定资产原价和累积折旧的差额是贷方的45。确认递延所得税资产是应该在借方的，同学是觉得哪个地方不对劲吗？祝你学习愉快！

一加一减不是等于没有算递延所得税吗？

同学你好~是的呀。我们确认递延所得税并不是减少所得税费用总额的，而是减少当期应交的所得税。递延所得税资产的确认会导致当期多交税，以后少缴税；递延所得税负债会导致当期少交税，未来多交税。祝你学习愉快，顺利通过考试~

购买日因为不满足条件而没有确认递延所得税资产吗？

同学你好~大前提是：购买日因为不满足条件而没有确认递延所得税资产。情况一：就是说在一年内能够取得证据表明在购买日实际上是可以确认递延所得税资产的，当时分析有误，所以现在要调整。由于当时没有确认递延所得税资产，导致被购买方的可辨认净资产的公允价值低估了，算得的商誉就高估了。因此在补确认递延所得税资产时候，要先冲减商誉你，剩余的冲减所得税费用。情况二：在一年内有了新的情况，发现能够达到确认递延所得税资产的条件了，（并非购买日分析失误，当时确认的商誉金额也是正确的），所以确认递延所得税资产的时候就全部冲减所得税费用。祝你学习愉快，顺利通过考试~

递延所得税资产或负债属于可辨认净资产吗？

同学，你好！递延所得税资产或负债属于可辨认净资产，商誉等于合并成本-可辨认净资产份额。

本题计算递延所得税时候为什么不考虑递延所得税负债？

同学，你好！递延所得税负债是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产产生的，对应的是其他综合收益，不影响递延所得税费用。祝你学习愉快！