延所得税资产是怎样呢？

抵销分录是借：资产处置收益 30贷：无形资产 30当年多提摊销=30/5×9/12=4.5借：无形资产 4.5贷：管理费用 4.5无形资产减少了30-4.5=25.5确认递延所得税资产=25.5×25%=6.375递延所得税资产就是未来可抵扣的部分，和个别报表一样的

怎么用当年的税率计算递延所得税负债的余额？

同学，你好！真题是三免三减半，知道什么时候改变税率，所以用的是转回时候的税率，而讲义的题，在05、06年是不知道税率会变的，所以用的是33%。祝你学习愉快！

为什么投资和权益抵销分录中没有体现这新增的资本公积变动？

同学，你好！这个相当于是资本公积（溢价）部分，不用后续调整的。

母公司合并日个报层面资产账面价值小于计税基础形成递延所得税资产，现在多交税将来少交税吗？

同学，你好!这里库存商品不在母公司个报里面了，没有资产，也就没有递延。

递延所得税资产怎么理解？

同学你好~对于内部研发，研究阶段发生的研究费用全部计入“管理费用”。内部研发的无形资产，会形成的暂时性差异，但是不确认递延所得税。对于内部研发无形资产，研究和开发费用可予以税前抵扣金额即使在达到预定用途后，也是不需要进行追溯的，不需要确认对所得税的影响。关于递延所得税的内容，我们在第20章会有讲解，同学学到相关章节的时候，会有更深刻的理解的哦~感谢您的支持，继续加油哦！

递延所得税资产如何确认？

同学，你好~C选项是正确的偶，初始计量的商誉是不确认递延的，但是C选项表述的意思是企业合并时因资产、负债公不等于账确认的递延所得税资产或者递延所得税负债会影响商誉的计算，这个是没问题的希望能够帮助同学理解，祝学习愉快偶~

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，公允价值变动计入其他综合收益，同时增加递延所得税资

同学你好，处置时差异转回：借：其他综合收益　 　贷：递延所得税资产如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

在计算存货支付对价时为什么不考虑存货递延所得税暂时性差异？

同学，可以明确为什么在计算存货支付对价时，为什么不考虑存货账面价值与公允价值间差额导致的递延所得税暂时性差异？在哪里吗？具体那一笔分录？

为什么无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产？

同学，你好不是无形资产的不确认，是 研发形成的无形资产的150%计算摊销扣除额的规定形成的差异不确认暂时性差异祝学习愉快！

哪些暂时性差异不确认递延所得税呢？

同学你好，　我们需要掌握的就是三种。1.自行研发的无形资产按照账面价值150%摊销。2. 拟长期持有的权益法下的长期股权投资 3. 非同一控制下免税合并形成的商誉。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~