所得税永久性差异不确认递延所得税的分录怎么做？

同学，你好：不确认递延所得税就不需要做分录，在计算应交税费——应交所得税的时候直接纳税调整就可以祝学习愉快！

确认递延所得税资产余额时该怎么计算？

同学，你好！04-06年按12.5%计算，以后的按25%计算。

投资性房地产的递延所得税负债怎么理解？

同学，你好！公允价值模式计量的投资性房地产，会计账面价值认的公允价值，税法还是以历史成本去折旧，所以会计账面价值和税法计税基础会有差异，从而产生递延所得税。祝你学习愉快！

商誉在准则中不是规定不确认递延所得税吗？

不是所有的商誉都不确认递延在特殊情况 比如免税的吸收合并，商誉的递延不确认但是商誉的减值，减值的部分，影响损益了借：资产减值损失　贷：商誉-商誉减值准备税法上这个损失是不认的所以要确认递延

净利润等于利润总额减去所得税费用公式对吗？

同学，你好你的思路ok的

税法计量口径的差异导致的暂时性差异为什么不确认递延所得税？

同学你好！这个暂时性差异跟普通的暂时性差异还不太一样，一般的暂时性差异是现在多抵扣，将来少抵扣；现在少抵扣，将来多抵扣，但是抵扣的总额都是一样的。这块的暂时性差异是无法转回的，各期一直都是在多抵扣，没有将来少抵扣的事情，因此老师给它起了一个好听的名字---暂时性的永久性差异。祝你学习愉快！

递延所得税导致的以前年度损益调整的转回和计提怎么理解？

同学，你好驻景挥戈递延所得税资产的转回直接往应交税费-应交所得税转的，因为这个确定发生坏账了，所以直接调整应交税费了，因为那个转回不影响损益祝学习愉快

不是应该确认递延所得税资产和所得税费用吗？

同学，你好A 不对，因为这个费用化的只能作为 管理费用，而不是长期待摊费用；资本化的可以在资产可使用的时候转为无形资产。B 不对。 这个差异是永久性差异，无需确认递延所得税C 对, 　A已解释D 不对，B 那个永久性差异就不确认递延，即使形成无形资产后的暂时性差异也不确认递延所得税。这个题现阶段难度大了，属于 所得税章节的题，你现在做肯定不懂的祝学习愉快！

此处的折旧100， 为何要合并到公允价值变动去确认为递延所得税的负债？

同学，你好因为这个100是影响利润或所得额的暂时性差异啊，所以会影响所得税费用。于是一起考虑了祝学习愉快！

例题二， 如何理解递延所得税的收益和费用？

同学，你好此处完全可以根据T字形账户来判断，对公司有利的一边，冲减了费用，少交税了，那就是收益~继续加油~