为什么递延所得税是-5？

同学你好，递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。即为5-10=-5，感谢你的支持，继续加油哦！

实现利润8000万，为什么不做借所得税费用，递延所得税资产，贷应交税费——应交所得税？

同学你好。老师这题就是求递延所得税，没有问所得税费用。

交易性金融资产需要计提递延所得税资产吗?

同学，你好！也是需要的。加油哦~

怎么确定的情形一就是递延所得税资产,情形2是递延所得税负债呢?

同学你好，情形一中，当会计折旧大于税法上的折旧，此时会计的账面价值小于税法上的资产价值，此时确认为“递延所得税资产”。情形二中，当会计折旧小于税法上的折旧，此时会计的账面价值大于税法上的价值，应当确认为“递延所得税负债”。这是递延所得税资产和负债的科目性质哦。祝学习愉快！

本题为何要先恢复原来的递延所得税差额然后在减去新产生的那个5?

同学，你好：当期产生的递延所得税负债=25-20=5递延所得税负债代表的是当期不交税，以后交税。5对应的暂时性差异=5/25%,这部分现在不交税，需要从利润里减去。所以所得税费用=(210-10+20-5/25%)*25%+5=55.最后的+5，代表确认递延所得税负债时确认的所得税费用。祝学习愉快！

这里100是递延所得税资产期初余额,期末余额-期初余额=发生额吗?

同学，你好：这里的100应该递延所得税资产的期初余额，期末余额-期初余额=发生额。祝学习愉快！

免税合并的时候为何不确认递延所得税?

同学，你好！商誉初始确认的时候只有在免税合并的时候才会有暂时性差异，但是这种情况会计规定不确认递延所得税，如果确认会形成一个死循环，所以不确认~祝学习愉快！

在纳税调整时需要扣减的永久性差异,就不用确认递延所得税资产吗?

同学你好。该担保会计上以预计负债核算。担保的概念是，如果债务人还款，担保人就不用承担责任，如果债务人不还款，那么担保人替债务人换。税法的规定只是针对还款义务还未发生时不得税前抵扣。如果真正承担了责任，是允许抵扣的。

本题甲公司应当作为20×3年资产负债表中流动性项目列报的有哪些?

同学你好：D选项的展期一年是20×3年资产负债表日后事项期间签订的，而非资产负债表日之前，如果是在资产负债表日之前则属于非流动资产，在资产负债表日之后签约，在2013年依然是流动资产的。祝你学习愉快，加油哦~

按实际销售收税,因此还是会发生递延所得税资产对吗?

同学，你好题目没有要求祝学习愉快！