甲公司合并乙公司交易符合免税重组条件,为何写递延所得税的分录？

桥汐同学，你好！老师这边后台看不到同学上传的题目，同学上传时图片可能加载失败了，同学需要重新提交一次题目或者追问详细标注问题来源哦~

请问所得税费用不等于应交所得税吗？分录是怎样的呢？

不一定等于。因为有的时候会确认递延所得税比如：借：所得税费用 100贷：应交税费-应交企业所得税 100借：递延所得税资产 25贷：所得税费用 25这个时候就不相等。所得税费用=100+（-25）=75

乙的存货卖给甲做固定资产是按双方都是固定资产确认账面价值？

认真细心的同学你好~此处是合并角度，不用去考虑交易双方，从最终集团整个角度考虑即可，那么具体分析如下：购买企业将内部购进的商品作为固定资产使用时，从集团角度是按照固定资产反映的，但是其账面原值是以该存货的成本价作为入账价值即240万元，那么2015年计提折旧=240/10÷12×10=20万元，则账面价值=240-20=220万元；税法上是认该固定资产的，而认的账面原值是购买价格即300万元，则计提折旧=300/10÷12×10=25万元，则税法上的计税基础=300-25=275万元；账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异55万元，确认递延所得税资产55*25%=13.75万元。不知道老师这么解释，同学是否理解？希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

20x7年的分录中，递延所得税资产的借贷方向是怎么判断的？

认真努力的同学你好：我们产生可抵扣暂时差异的时候，确认递延所得税资产是计入借方，表示其增加。等后期可以抵扣的时候或者确定以后抵扣不了（也就是用不到）的时候将其进行转回，这个时候是贷方。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

本题的递延所得税收益怎么计算?

同学你好：递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加本题是负债账面价值＞计税基础，递延所得税资产增加100，递延所得税费用=-150、即为递延所得税收益150。

为什么应将这5万元的部分确认为递延所得税资产？

勤奋的同学，你好。比如销售收入为100万，今年发生广告费20万，超过了15%。在会计上发生的20万费用直接计入当期损益，没有作为资产、负债确认，所以账面价值为0。超过的5万可以在以后年度扣除，所以这部分的计税基础为-5，账面价值大于计税基础，所以应将这5万元的部分确认为递延所得税资产。老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦！

关于个报中递延所得税的确认我不理解啊？

杨同学，你好个报的递延所得税怎么处理完全按照 所得税章节的规定，看是什么类型的差异，是否需要确认递延所得税就好。这个老师是在所得税章节讲的，同学你合报遇到了也要用所得税章节的知识来解决。不够这个题的那个其他权益工具的所得税处理一开始是没有问题，后面的处理有争议的，原因是这部分股权实际上并没有处置掉，计税基础是按照购买日的公允价算还是按照原计税基础算在税法上没有明确规定。 暂时建议按照这个答案的方法处理。图四，那个投房因为在合报上不认它的存在，还当它是固定资产，所以投方有关的账合报都是不认的，因此那个其他综合收需要反向重新，有关的递延所得税的处理也要反向冲销。祝学习愉快

商誉不确认递延所得税负债吗?

勤奋的同学，你好：商誉的初始确认：商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值的份额若确认递延所得税负债，则减少被购买方可辨认净资产公允价值，增加商誉，由此进入不断循环状态。所以商誉不确认递延所得税负债。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

这里指的是不确认递延所得税的影响还是对应交税费的影响?

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)指的是不确认递延所得税，因为拟长期持有，未来递延所得税转回的期间不确认，所以不确认递延所得税。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

为什么转回5?18年算的递延所得税资产是余额吗?

勤奋的同学，你好：两种理解方法：1.截止2017年底甲公司因此项内部交易的未实现损益85（100-15）万元共计确认递延所得税资产21.25万元，在2018年度，因内部交易导致多计提折旧20万元（500-400）/5，其实就是实现了内部交易未实现损益中的20，所以这20对应的原确认的递延5万元应冲回。2.2018年年末，该资产账面价值=500+50-（500+50）*1/5*9/12-（500+50）*1/5=357.5万元，计税基础=400+50-（400+50）*1/5*9/12-（400+50）*1/5=292.5万元确认的递延所得税资产余额=（357.5-292.5）*0.25=16.25万元，再减去递延所得税资产期初余额（即2017年确认的递延所得税资产发生额）得到本期递延所得税资产发生额=16.25-21.25=-5万元希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～