这题的递延所得税能否帮我解释一下？

尊敬的学员，您好。递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。

第14题根据会计计提折旧与税法计提折旧比较求递延所得税负债吗？

同学，你好！是对的，第一个问的是余额，第二个问的是发生额，用气密的余额减去期初的余额就是本期发生额。祝学习愉快！

递延所得税费用就是递延所得税负债吗？

同学，你好递延所得税费用不是递延所得税负债哦递延所得税费用=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）=当期递延所得税负债发生额-当期递延所得税资产发生额

递延所得税资产产生的可抵扣暂时性差异的由哪个项目产生的呢？

同学，你好！这个递延所得税资产是由存货产生的，因为它在合报层面的账面价值是80*50%=40，合报层面的计税基础是100*50%=50，账面价值小于计税基础产生递延所得税资产祝学习愉快，加油~

递延所得税和商誉又有啥关系呢？

同学您好，很高兴为您解答。这个问题您可以这么考虑：当不考虑递延所得资产时，合并成本（假设100)大于被合并发权益份额(假设90）的部分要确认为商誉（则为10)。考虑递延所得税后，企业多了一部分资产（即递延所得税资产，假设为6），那么企业现在的权益份额则变为了96，所以商誉应当为4。那么也可以理解为，递延所得税资产的增加，导致了商誉的减少，即：借 递延所得税资产 6　 　贷：商誉 　 6

净利润不得减去250等于1750吗？

同学，你好！不是哦。减少未分配利润的金额=(2000-200)×(1-10%)=1620(万元)。这道题目不考虑税费的问题。加油哦~

这里的计算方法为啥用400不用500乘以25%？

同学你好我们确认递延所得税资产是因为会计处理和税法处理上存在差异，此题中会计上确认了400万元的股份支付费用，这个费用税法是不认的，所以税会差异是400，这个差异还得看以后有没有足够应纳税所得额来抵扣，你说的500是预计未来可抵扣，他就是一个范围，也就是说在这个范围内，可以抵扣，超出的话就不能抵扣了，我们当期的差异400万没有超过限额，所以递延所得税资产是400×25%。如果1500换成了900，相当于当期发生的预计未来可抵扣的金额=900/3=300万元，那么我们就只能确认递延所得税资产300×25%=75万元了。希望能有助于你的理解，继续加油哦~

递延所得税是报表项目吗？

同学，你好呀~资产负债表中非流动资产明细项中有“递延所得税资产”这一项目，直接计入此项即可。如果你用的资产负债表没有这项，放在其他非流动资产中。通俗的讲，递延所得税就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的，在税务局认可之前，作为递延所得税。递延所得税费用简单理解就是递延所得税资产和递延所得税负债对应科目所得税费用的借方余额，如果是贷方余额则是递延所得税收益，记在资产里哦~祝学习愉快~

税法不承认的为什么是递延所得税资产呢？

同学你好，税法只是当期不承认，以后期间会承认的。所以在当期会形成递延所得税资产（因为在以后期间，税法可以允许税前抵扣）祝你学习愉快，继续加油哦~

发生亏损的当期还用写这会计分录吗？

同学，你好！不知道是不是你之前题的问，我把例子结合解析给你看看，应该可以看懂。亏损弥补处理亏损弥补是以前年度未弥补亏损，不超过5年的亏损可以以当年实现的税前利润弥补，超过的则须用税后利润弥补。1.税后利润弥补。就是正常的将当年实现的利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。2.税前利润弥补，和税后利润弥补有一个差别的地方，就是可以用以前的亏损抵减应纳税所得额，从而可以少交所得税。会计处理与税后利润是差不多的，差别在递延所得税的会计处理上。3.例：甲公司2008年初的所有者权益总额为2 000万元，2008年亏损200万元，2009年亏损300万元，2010年到2012年的税前利润每年均为0，2013年公司实现税前利润800万元。按净利润的10%提取法定盈余公积。公司董事会提出2013年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2008年至2013年不存在除弥补亏损的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用的企业所得税税率为25%。求2013年末所有者权益总额。①方法一：应付税款法（不考虑递延所得税）2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）x25%=2225（万元）（800-200-300）x25% 就反映了亏损税前抵免影响应交所得税。②方法二：资产负债表债务法（考虑递延所得税）分录如下：发生500万元的亏损，确认递延所得税资产借：递延所得税资产 500x25%=125 　　 贷：所得税费用 　 　 125盈利补亏，递延所得税资产转回借：所得税费用 　800x25%=200　 贷：应交税费--应交所得税 　 75=（800-200-300）x25%　 　 　 递延所得税资产 　 　 　 　 1252013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）x（1-25%）+800x（1-25%）=2225（万元）祝学习愉快！