递延所得税费用的计算也要扣除计入所有者权益项目引起的部分吗？

同学，你好！请问你说的是哪道题目呢？加油哦~

有些事项既要进行纳税调整，又要确认递延所得税，但是另一些事项是只要进行纳税调整，但是不用确认递延所得

同学你好！首先需要知道会计和税法的差异分成两种，一种是暂时性差异，一种是永久性差异。永久性差异就是一次性的差异，如果会计上计成本但是税法上永远不让你计成本，或者会计上按照100%计成本但是税法让你加计50%计成本，形成的都是永久性差异，不确认递延的事情，当期解决。暂时性差异是由于会计和税法上对费用的计入期间不同而引起的，比如说会计让你分三年计入成本，税法让你分五年计入成本，总共计入成本的金额是一样的，只是时间上的差异，所以叫暂时性差异，这时候才会存在先计入费用后计入费用的问题，如果你前边计多了，后面就得少计，对于企业来说就是一项负债，确认递延所得税负债，相反的，如果你前边计少了，后面可以多计，那么对企业来说就是一项资产，确认递延所得税资产。这里是比较难理解，加油。祝你学习愉快！

第一张图片里的题不考虑递延所得税吗？ 第二张里边的的02年12月61日的应付本金额不应该是1731.

同学，你好！第一张不用考虑递延的。这个要牢记，经常考的。第二张，无形资产和固定资产没有区别。这个主要是考列报， 　长期应付款的列报需要用 摊余成本列报，此外，还有扣除一年内到期的非流动负债。祝学习愉快！

为什么确认为递延所得税负债？计税基础是以公允价值为基础的吗？

勤奋的同学你好，计税基础是以公允价值为基础的吗？是的资产计税大于账面，确认递延所得税负债

轻一的419页多选10中选项C不是很理解，他的数字不应该是递延所得税负债的增加额吗，这个数字该如何计

同学，你好！递延所得税负债对应的并不都是所得税费用这个科目，这里的（900-800）对应的递延所得税负债是计入所得税费用的，但是（800-（750-750/20*5））的暂时性差异是计入“其他综合收益”的，因为转换时就计入的是“其他综合收益”， 所以后面也要保持一致~所以2017年的递延所得税费用=【（900-800）-750/20】*25%~所以C正确~

为什么例题中年初坏账准备200已确认的递延所得税资产30万元在所得税税率变化时需要重新确认？

同学您好！这里没有重新确认，是不重复的。您要搞清递延所得税资产的计量规则：“递延所得税资产”的本期发生额＝当期可抵扣暂时性差异的增减变动额×转回期间适用的所得税率。“递延所得税资产”的余额＝该时点可抵扣暂时性差异×转回期间适用的所得税率。本题只是确认了递延所得税资产余额75万元，发生额为75-30=45万；如果不存在税率变化，可以就只新增的100万坏账确认递延所得税资产发生额。祝您学习愉快~

A选项中不应该是可抵扣税额吗？ C选项中合并中不是不确认递延所得税吗

同学，你好！C 肯定是对的。你说的不确认是不确认商誉的递延，不是不确认其他的资产或负债的暂时性差异对递延所得税的影响。A 和你理解的其实是一回事，那个税额是在这个差异的基础上计算得出的啊祝学习愉快！

有哪些可抵扣性暂时差异不可以确认为递延所得税资产？

同学1.自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以是不确认的;2.融资租入的固定资产，确认时产生的暂时性差异，由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以也是不确认的3.企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的;4.权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也是不确认递延所得税的。在后面的课程复习中，老师还会重点强调的哦~

借其他综合收益，贷递延所得税负债，为什么不借所得税费用？

同学，你好！因为其他权益工具投资产生的公允价值变动是计入其他综合收益的，不影响损益，所以确认递延所得税时也不影响所得税费用，都是计入其他综合收益。加油哦~

如果年末余额换为15万元，当期应纳税所得额=210-10+20-(15-20)/25%=240万元

同学，你好！对的。祝学习愉快！