本题中为什么会出现递延所得税负债这个科目？

同学，你好！这里把固定资产和无形资产的账面价值调高（3600+2800=6400）之后，就出现账面价值大于计税基础，产生递延所得税负债，金额=6400x25%=1600万元。

第二节调节事项的会计处理例题1中第四步和第五步如何理解？

同学，你好！这个100其实就是 确认那个400的所得税费用。注意下，郁老师这个视频里面关于那个 　汇算清缴后退回额情况讲得有问题，你可以先把其他的例子搞明白，然后找找我说不对的那个具体是哪里不对的。还有， 你可以尽可能把图截全的以便我们给你解释详细点。你的理解能很不错，早上打电话给你时能感觉出来，所以我后面遇到你的问题尽可能是给你用点拨的方式，这样你就可以多思考思考，对你老股掌握相关的知识点比较好！祝学习愉快！

只是税收优惠政策，以后不可能转回的，为什么不是永久性差异？

会计准则里规定这个是暂时性差异，实际上就是永久性差异，当特例记住就行

无形资产加计摊销额为什么为暂时性差异？

会计准则里规定这个是暂时性差异，实际上就是永久性差异，当特例记住就行

本题中计算应交所得税为什么要减掉100和80？

同学，你好应纳税暂时性差异是 税法现在可以不交税，以后再交，所以扣除100；可抵扣暂时性差异是 税法现在要交，以后转回的时候不交，这个是转回，所以再扣除80.祝学习愉快！

本题中间却确认递延所得税资产5万，为什么又要确认递延所得税资产？

同学，你好！确认了5的那个不属于前面所说的情况啊。目前属于这个情况的只有研发形成的无形资产加计摊销是这样的。祝学习愉快！

A确认主营业务成本120，但合报上的成本仍是100，是否会产生递延所得税？

不会的，产生递延所得税要在同一会计主体，

存货之前计提递延所得税，为什么存货出售后要反向注销？

存货之前计提了递延所得税是由于存货跌价准备造成的，出售存货时，存货跌价准备冲减了成本，即不存在存货跌价准备了，所以以前确认的递延所得税要转回

2007年递延所得税负债余额为什么乘以25%，是否从08年才开始照25%计算？

同学，你好！递延是给未来用的，所以计算递延的时候要用未来的税率计算祝学习愉快！

为什么在计算少数股东权益时要减值40：6=（80-40）*（1-25%）*20%？

同学，你好！首先，这道题是逆流交易，内部交易只有逆流会影响少数股东权益，这是因为内部交易未实现的利润（出售商品收入）在子公司，子公司的利润少数股东也是要分享的，在编制合并报表时要考虑剔除子公司的利润少数股东权益的部分。所以存货交易要考虑少数股东权益后再纳入合并报表。如果顺流，刚好相反，未实现的利润在母公司报表，母公司的所有者权益在自己的合并报表上正常反应就好。对此还有疑问，欢迎随时提问，继续加油！