企业合并会产生递延所得税是否针对公允价值与账面价值的差额？

同学，你好！另一方面后面的理解不对非同的情况，只有 卖股权的一方获利了。 后面的母公司事实上单纯投资而已，尚未获利；至于被合并方，更加没有获利.祝学习愉快！

子公司个报先由账面价值调整为公允价值再倒入合报，是否产生递延所得税？

同学，你好！非同一控制下企业合并，如果是100%控股合并，则子公司个报先由账面价值调整为公允价值，再倒入合报，这样会不会产生递延所得税？会如果产生，是在合报产生，还是在个报产生？合报产生此递延所得税是属于母公司，还是子公司？属于合并主体的。祝学习愉快！

企业合并在合报上产生递延所得税，改税是母公司的，还是子公司的？

同学你好，按照公允价值确认计税基础属于应税合并，适用一般性税务处理；合并方确认递延所得税。

税法是否会认可合报上的公允价值，而不再认可个报上的账面价值？

同学，你好！不会的。税法上不会因为说母公司持有子公司70%的股份就会认为它们在账务处理上发生改变，税法认为他们还是分别核算的。所以，税法还是认个别报表。如果还有疑问，欢迎随时提问，继续加油！

资产的账面价值调高、收入不变时，是否应该是“递延所得税资产”？

你的理解不对，看是不是递延，我们针对的是资产或者负债，不是费用。资产账面价值大于计税基础就是应纳税暂时性差异。

为什么存货和固定资产增加会导致在购买日形成递延所得税负债？

不对，原来账面价值是18000，计税计税也是18000，现在账面价值是21000，那么账面价值》计税基础，，应纳税暂时性差异。我们对费用这种不谈什么账面价值和计税基础。谈的是资产或者负债

什么是递延所得税负债？

尊敬的学员，您好。（800-600）×（1-40%）应该是未实现的利润。你可以参照下教材P281上面的例题 　具体分录如下：借：营业收入 800*60%=480   贷：营业成本 600*60%=360         存货         200*60%=120借：递延所得税资产 120*25%=30    贷：所得税费用                    30站在合并财务报表角度，会计是按照当初存货原始最初成本进行的抵消分录处理，所以会计的账面价值就是360，进一步税法只认当初销售存货的市场价格，税法不认内部买卖的价格，也就是这里的480.所以会进一步产生可抵扣暂时性差异。祝学习愉快！@~

账面价值大于计税基础，怎么会是递延所得税负债？

尊敬的学员，你好！看到你后面的问题了 ，应该问的是“为什么不是递延所得税负债“对吗？在后面一个问题中给你解答。祝学习愉快！

递延所得税资产的分录怎么理解呢？

勤奋的同学你好，为什么税法不认可内部交易呢？税法认可内部交易，会计不认所以这50万是要当期要交税的。因为税法认可150万，所以年末账面135　 而会计不认150，年末账面90，产生45可抵扣暂时性差异，确认45*25%递延所得税资产

为什么会有递延所得税资产和递延所得税负债的产生？

勤奋的同学你好，您好，所得税是根据利润去纳税的，跟资产负债有什么联系呢？不是根据利润纳税，要对会计利润进行调整，得出应纳税所得额，再根据应纳税所得额纳税。这就是会计和税法规定不一样的地方，正是因为这样才会产生递延所得税。