此d项为应交所得税吧，所得部费用应当是1420+15-35=1400吧？

同学，你好！你的理解是对的。 1400是 所得税费用。1420是 应交所得税，不是 所得税费用！祝学习愉快！

产生预计负债的递延所得税会计分录怎么写?

同学，你好！一般是借：递延所得税资产　 　 　 贷：所得税费用祝学习愉快！

总额法下资产折旧也是用原值5000来计算啊？

同学，你好！递延收益是 负债负债的计税基础=负债的账面价值- 　未来可税前扣除的金额=4000-4000=0　 红线部分的我也看不明白，得有原题才能知道。祝学习愉快！

被合并方公允价值为什么是减去递延所得税负债？有什么道理可言吗？

同学，你好：被投资企业公允和账面差额就是评估增值的部分。可辨认净资产的公允价值=可辨认净资产的账面价值+不含所得税的评估增值+评估增值部分的所得税所以考虑所得税以后：公允价值-评估增值部分的所得税=账面价值+不含所得税的评估增值祝学习愉快!

商誉（3243.75）产生的应纳税暂时性差异不确认吧?

同学，你好：是的，账面不等于公允的递延所得税如果题目中要求考虑所得税的话就要确认。我们一般说的长期股权投资不确认递延所得税指的是商誉产生的。祝学习愉快！

可抵扣暂时性差异，应该确认递延所得税资产怎么理解？

同学你好:属于常规的应税收入，则在以后年度，与该补助款对应的资产折旧、摊销等仍可税前扣除，即资产的计税基础仍为其原始成本，但调整后账面价值为原始成本减去递延收益余额，所以调整后账面价值小于计税基础，存在可抵扣暂时性差异。

递延所得税负债，乙公司的为什么不确认？

同学你好：本题就是站在甲公司角度来看得，不需要考虑乙公司

既然都免税了，为什么还要算应交税费和递延所得税呢？

控股合并是没有免税和应税之说的，免税和应税只针对吸收合并。递延所得税不是说你现在要交，只要账面价值和计税基础不一致就会有递延。控股合并的时候计税基础是个报上面的金额，账面价值是合报上面的公允价值，两者有差异就应该确认递延。

轻松过关1P596第3题怎么算递延所得税？

同学你好：关于存货，合报中和个报中存货的账面价值都是70，计税基础都是100，因此递延所得税资产都是7.5.不需要调整

冲回递延所得税资产用25%的税率当时产生递延的不是用的15%吗？

同学你好，50万对应的是递延所得税，不是当期所得税，递延由于是未来的，那么都是用未来的税率，只有当期的应交税费是用当年的税率。