递延所得税负债、资产的区别,何时记负债,何时记资产?

可抵扣差异记递延所得税资产，应纳税差异记递延所得税负债，这2个只是科目名字的差别，是为了核算而造出来的科目，本身没有实际含义

怎么区分递延所得税资产和递延所得税负债?

同学，你好！简单理解如下现在要交税，以后可以少交 就是 递延所得税资产现在可以少交，以后要多交 就是 递延所得税负债这个图片的调回不是用 我上面说的方式理解的。而是 从 存货的 账面价值和计税基础的角度来理解的。个别报表的存货金额视同是计税基础， 　合并报表调整的数据视同账面价值和计税基础的差额。图片的贷：存货... 　 表示 账面价值小于计税基础，等同于减值的情况，所以确认 递延所得税资产。祝学习愉快！

这道题的递延所得税负债为什么在本期减去?

同学，你好！递延所得税负债就是因为会计上要算税但是税法上不需要缴纳的情况啊。算应交所得税就是算税法应交的所得税，所以要把当期发生的递延所得税负债减去啊祝学习愉快！

增值税为何用银行存款支付?考虑所得税,期末调整产生递延所得税吗?

购入原材料是购买方支付的价款包括材料本身的价款和进项税，就是因为购买方支付了这笔钱，税务机关才允许购买方在将来用这笔钱去抵销项。进项税额负债科目不会影响所得税费用

汇兑差额其实应该是汇兑损益加上交易产生的财务费用-汇兑差额吗?

同学，你好！第一个问题是:图片1这个题，既然在算应交税费的时候，把当期发生的预计负债，也就是100-13.5/15%=10拎出来，也就是说，当期其实是计提的10的预计负债，那么当期递延所得税资产的发生额为什么不是10*25%=2.5呢？理论上你的理解对了。但是你要注意税率改变了啊，所以还有个90*10%=9要考虑。图片二的问题，陈任远老师跟我确认过了，你的做法损失ok的 两个题本质上是一样的。 问题是你图片1那个你没有用期末的差异去计算（100*25%-13.5），这样就一致了啊你再理解下看祝学习愉快！

为何用期初除以税率加上当期发生再乘适用税率减期初递延所得税?

同学你好，递延所得税的费用，直接计量能够影响所得税费用的递延资产和递延负债的变动。但图一问的是当期所得税费用。当期所得税费用是把会计利润调整为应纳税所得额，需要计量的是计入到会计利润中的调增和调减。而且这道题，我看同学右下角对以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的处理是有问题的。期末递延负债是30.期末应该是500×25%=125祝学习愉快

这里权益法核算的1800不确认递延所得税负债吗?

同学， 你好！在准备长期持有的情况下，对于采取权益法核算的长期股权投资账面价值和计税基础之间的差异，一般不确认所得税的影响。祝学习愉快~

合并时候的商誉不确认递延所得税费用吗?

同学您好，是的，是累计数，需要考虑期初余额，祝您学习愉快！

为什么例题4合报中105000只扣减了递延所得税负债的1600?

同学，你好！因为题目说了10500已经是公允价了，只是没有扣除递延所得税的影响而已。 　你仔细看看题的表述就明白了差异了祝学习愉快！

税法计提的无形资产摊销是怎么算的?

同学你好，1.税法上对无形资产50%加计扣除2.因为无形资产形成时折旧差异不影响利润所以不会产生递延所得税；3.这里的差异是加计扣除形成的永久性差异。祝学习愉快