本题把未来可弥补的亏损金额800,用800×25%作为递延所得税资产吗?

同学，你好！未来可弥补的亏损金额800，当期确认递延所得税资产800×25%。递延所得税资产是指未来少交税，也就是说如果未来实现利润1000万，那么应纳税所得额=1000-800（可用亏损抵减）=200万，应交所得税=200*25%；如果实现利润500万，那么用亏损抵减后，不用交税，而且下期仍可抵减（800-500）300万利润。祝学习愉快~

其他综合收益为什么不乘(1-25％)呀？

同学，你好！578页， 说的是 　净资产中 　其他综合收益增加了650 ，相当于已经扣除25%之后的结果了。582页， 　这个明显示提取盈余公积！祝学习愉快！

弥补亏损的时候不是当年实现的利索300万全部去弥补吗？

同学，你好！亏损确认递延所得税资产时也是要乘以25%的；弥补完亏损之后的利润总额再乘以税率才是应交所得税。

为什么固定资产暂时性差异，产生的递延所得税负债本期发生额要进行纳税调减呢？

同学你好，对于递延所得税负债，它所对应的是应纳税暂时性差异，也就是应纳税暂时性差异*所得税税率=递延所得税负债。应纳税暂时性差异：是未来要多缴纳税款，也就意味着当期可以少交税款。即：未来多交，当期少交（当期要纳税调减，未来要纳税调增）请同学注意：当期纳税调减或调增的金额，一定是暂时性差异的发生额，而不是余额。因为我们缴纳的税款是当期产生（发生）的所得，因此纳税调增调减，也要调整发生额。那么在计算发生额时，是用期末的余额-期初的余额，从而得出发生额。祝，学习愉快！

应交税费为什么是1000*0.25？

同学，你好！这里是根据利润表的利润计算出应交税费，再加上递延所得税才是全部的所得税费用，即通过对利润的调整计算出来的应纳税所得额计算的所得税费用是考虑过了递延的，是全部的所得税费用。祝学习愉快！

为什么用可辨认净资产公允价值减递延所得税负债？

这道题比较特殊，你看下35000000是所有者权益的总额，里面已经包括了资本公积的金额，后期直播会操练另外一种合并报表试题，到时候可以对比下记忆。这题的750000是1000000-250000得来的，对应的是分录（12）

我想问下c项，商誉不是不确认递延所得税吗？

同学，你好！商誉不是不确认递延所得税，而是要看具体时点。如果是商誉的确认时点，即初始确认时是不确认递延所得税的，但是商誉发生减值，因为账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。祝学习愉快！

不理解2014.12.31可辨认净资产的公允价值为什么要这么算？

尊敬的学员，您好我们在合并报表中做调整分录的话借：资产　　 贷：资本公积　　　 6400借：资本公积　　 贷：递延所得税负债　　　　 1600所以我们在调整公允价值的时候就先加上公允价值大于账面价值的部分，在减去确认所得税减少资本公积的部分，和在一起的话就是上面这样的计算的祝您学习愉快

第三笔分录是不是应该写成借：递延所得税负债，贷资本公积？

同学， 你好！这里的递延所得税负债是因为固定资产和无形资产计提的折旧/摊销公不等于账产生的，要计入到所得税费用里面。由于是19年1月1日做的分录，调整的是18年的，所以要计入未分配利润——年初。祝学习愉快！

两个递延所得税资产数值的比较怎么做？

这个就是股份支付那一章郁刚老师上课讲的例题呀~因为预计确认的股份支付费用合计数不会超过税法规定的限额，所以当期发生的费用全部可以递延以后税前抵扣，如果预计合计的费用超过税法规定的限额1600，那只能按税法的规定扣除，最终能税前扣除的只能是限额1600，分三年平均确认，所以这种情况下，第一年确认递延所得税资产是133.33.