递延所得税负债的借方也有可能是盈余公积和未分配利润吗？

同学，你好！有调整的是以前期间的所得税费用的就是这样啊祝学习愉快！

1与估计一致，2退回的比估计多 3退回比估计少，会计分录分别是什么？

同学，你好！都是一样的，因为这个回转资产负债表日按照估计的退回确认的的。所以这个要转回的，然后再按照实际的退货对所得税的影响再重新确认。祝学习愉快！

甲公司持有对乙的长期股权投资近期出售，要确认递延所得税吗？

同学，你好！是的。祝学习愉快！

为什么账面价值是8400，又为什么在底稿分录增加无形资产的账面价值？

学员，您好：1、非同一控制下，购买日合并财务报表上资产、负债按公允价值进行计量，所以无形资产在合并财务报表上的账面价值（等于公允价值）为8400，而无形资产计税基础为5600，产生应纳税暂时性差异。2、无形资产在个别报表上的账面价值为5600，而在合并报表上的账面价值为8400，所以应做调整分类，借记无形资产2800。祝学习愉快！

净利润调整为经营活动现金流净额，是否假设净利润为现金？

同学，你好！没有假设净利润是现金。净利润是考虑所得税之后的净额，利润总额才是没有考虑所得税。期末存货比期初存货减少，说明本期生产经营过程耗用的存货有一部分是期初的存货，耗用这部分存货并没有发生现金流出，但在计算净利润时已经扣除，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当加回。期末存货比期初存货增加，说明当期购入的存货除耗用外，还剩余了一部分，这部分存货也发生了现金流出，但在计算净利润时没有包括在内，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要扣除。：当然，存货的增减变化过程还涉及应付项目，这一因素在“经营性应付项目的增加(减：减少)”中考虑。你的理解是正确的。祝学习愉快！

本题改为公允价值会存在递延所得税差异，为什么不考虑所得税的问题？

同学，你好！包括真题都有可能这样考，所以考试一定要看清楚题目，否则你做多了，一样没分。祝学习愉快！

费用化800和计税基础1200之间为什么不用确认递延所得税呢？

同学，你好！书上的讲解过于学术化，这样理解比较好：暂时性差异的核心思想在于——根据税法的规定对会计的入账进行不同年份之间的调节，从而形成暂时性差异。换句更通俗的话来说就是，前面少缴税、后面多缴税为应纳税暂时性差异；前面多缴税、后面少缴税为可抵扣暂时性差异。而本例题当中，会计上该怎么入账还是怎么入账，税法上只是单向的在纳税申报的时候加计扣除而已，并没有使得税负在不同年份之间调节变动一增一减，没有一增一减，则没有形成暂时性差异。祝学习愉快！

22分4秒例题200万属于递延所得税资产吗？

尊敬的学员，您好。200万是递延所得税资产。你的理解是不正确的，应纳税所得额就是应纳税所得额。递延所得税资产，是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

请问递延所得税税率在转回期间的税率为什么是25%而不是15%呢？

尊敬的学员，您好。请将具体时间段告知老师谢谢

递延负债期末为0，为什么代表递延所得税资产转回啊？

尊敬的学员，您好。递延所得税资产的转回：　　递延所得税资产的转回是因为实际确认递延所得税资产时的暂时性差异在本期消失了，也就是暂时性差异的转回。这是由实际发生的事项确定的，也就是必须有经济实质。比如前期确认的坏账准备，本期确实发生了，这叫暂时性差异的转回。　　当形成递延所得税资产的资产账面价值开始大于其计税基础时，大于的部分*税率=转回的递延所得税资产的金额，直至两者相等时全部转回。