怎样区分递延所得税资产和负债，可抵扣暂时性差异和可抵扣永久性差异呢？

尊敬的学员，您好。递延所得税资产[1]是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。递延所得税负债主要指一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算；三、递延所得税负债的主要账务处理。可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。

预计退货部分的利润计入预计负债，确认递延所得税资产的金额为？

尊敬的学员，您好。请看下我们的解析：预计退货部分的利润计入预计负债，确认递延所得税资产的金额=（300-200）×20×20%×25%=100（万元），递延所得税费用为-100万元。（300-200）这个是一个产品的利润 　×20这个是一共的利润×20%这个是这些产品的退回率，最后再按照这些乘以所得税率来计算递延所得税资产

确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性吗？

尊敬的学员，您好。非同一控制下的企业合并取得的资产、负债产生的暂时性差异　　因企业会计准则规定与税收法规规定不同，可能使得合并中取得资产、负债的入账价值(公允价值)与按照税法确定的计税基础不同。　　如非同一控制下企业合并，属于免税合并的，取得的可辨认资产、负债计税基础不变，而会计上按公允价值入账，导致其公允价值与计税基础不同，形成暂时性差异。　　注意：这种情况，要同时满足两点：　　(1)非同一控制下企业合并;　　(2)符合税法上的免税合并条件。

16-3也是和16-13一样，差异不确认递延所得税资产的吗？

尊敬的学员，您好，16-3是产生差异的，此例题只是讲解是否产生差异，后边的例题才会讲解产生的差异是否会形成递延所得税资产的，所以你不能拿后边学习的之后去看前边的例题的。

如果教育经费当年超标了，超出部分确认为递延所得税，来年是怎么抵消？

是第二年有剩余额度才可以呀，如果没有额度，当年的都要不能全扣除怎么转回呀，祝学习愉快

合并报表什么时候需要确认递延所得税资产、负债啊？

尊敬的学员，您好。涉及到会计规定与税法规定不一致的情况，都需要涉及到递延所得税资产（负债）

预计2017年可盈利500万，为什么你说2016年确认递延所得税资产500*0.25？

尊敬的学员，您好。因为2017年预计可盈利500，所以确认500*25%

递延所得税不是账面价值与计税基础的差额乘以税率吗？

尊敬的学员，您好。 　递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税，即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。其计算公式是：递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）以前各期累计发生的可抵扣暂时性差异－540/15%＝3600(万元)，这个不是减去，应该是冒号，他写错了。

等到可供出售金融资产出售时，然后就不知道了吗？

同学，你好！理解的很好！出售的时候如下：假设就是按照2600出售的那么会计上会确认投资收益150，因为其他综合收益只有这么多。但是应税所得额需要加上200=2600-2400.所以出售的时候会需要缴纳50的所得税也就是说出售的时候会计上上的所得税费用金额会少于应交所得税的金额，如果只有这一个差异，这个差额就是50完整的所得税会计分录（一步处理），如果是两步处理有两种做法（在此不再重复了）借：所得税费用　 　 　 递延所得税负债 　50　 　 　贷：应交税费--应交所得税祝学习愉快！

上图中无论资产还是负债，其账面价值与计税基础的比较，怎么理解？

同学，你好！你的理解没什么大问题。但是一定要把计税基础往现时点，资产往未来时点套就错了你之所以这样说是因为应纳税所得额的计算会产生现时义务实际上不需要这么麻烦的去理解计税基础和账面价值的。你只要知道计税基础怎么得来的就好！两者的差异分别形成什么样的差异搞清楚就可以也可以换个思路来反推，即现在多交税，以后少交税就是可抵扣暂时性差异反过来就是应纳税暂时性差异祝学习愉快！