亏损三年内转回，为何在08年，一年就把650的递延所得税资产转回了？

同学，你好！一般情况是5年内转回，本题是特例，08年的盈利可以把所有的转回，就可以一次性转回啊，不必非分成3年转回！祝学习愉快！

若差额为负数，等于当年有利润没处理，现在补计时，所得税确认为递延吗？

同学，你好！我不建议你考虑所得税。先把简单的学会，再考虑所得税。还有就是涉及股权投资的所得税比较复杂，考试也基本不会考！对于例题1，成本法转为权益法，调整的办法如果会计政策变更一样采用追溯调整了，相关所得税确认成递延的就可以（无论差额是正还是负）！祝学习愉快！

此题计算的递延所得税负债如何理解？

同学，你好！你算的　账面价值=6800+1200=8000 计税基础=6800-6800/20*2=6120 　递延所得税负债=（8000-6120）*0.25=470 是累计的数字，答案算的是当年的确认的，即所以为发生额是多少的意思！这个300是 事项2的那个资产形成的暂时性差异！不是商誉加300的意思！祝学习愉快！

22分30秒为何递延所得税资产是5*25%？

馒头同学，你好1因为所得税率是25%，所以那个5的减值损失会产生 　5*25%的递延所得税资产祝学习愉快！

合并报表的存货为60，计税基础为60，两者相等，不是不会产生递延所得税资产吗？

（800-600）×（1-40%）应该是未实现的利润。你可以参照下教材P322上面的例题 　和这道题很像 　他上面就是6000000-3600000 　然后结余的2400000 　最后确认的递延所得税600000

为什么说自行研发的无形资产不符合递延所得税资产的条件？

尊敬的学员，您好。对于研发支出形成无形资产的部分，如果符合税法加计扣除的条件，则由于税法允许按照无形资产成本的150%计算每期摊销额，即计税基础为无形资产账面价值的150%，形成可抵扣暂时性差异。由于自行研发无形资产的确认，不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。理解①：“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。理解②：之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响 ，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产 ，贷：无形资产。由于这一分录中减少了无形资产的账面价值 ，是对实际成本进行调整，这有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，该种情况下不应确认相应的递延所得税资产；同时这一分录中贷记无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。

无形资产账面大于计税基础，产生暂时性差异，不确认递延所得税负债吗？

无形资产不确认递延的 比较特殊　

11年末递延所得税资产69,12年又确认递延所得税资产180，为什么递延所得税费用是111？

尊敬的学员，您好。因为问的是所得税费用不是问的递延所得税资产，如果问的是递延所得税资产多少那就是111.

为何此题这个20%被强征了，且强征的税会作为递延所得税资产入账？

同学，你好！税法说退货人说申请开红票了我才认可你真的退货了，否者税法说他不认可。本题报告报出钱都没有退，但是预估了20%的退货，所以会计上不承认这个20%产生的利润，但是税法说行，先交税，以后退了再说，于是这个20%就被强征了，这个强征的税会作为递延所得税资产入账。你这个图片不完整。问的是递延所得税费用，那答案得选个负数才对！胡学习愉快！

答案A商誉的账面价值=15000-12600+847.5=3243.75，为什么答案C不对？

购买日确认的递延所得税资产或负债影响商誉，不是所得税费用，即不影响递延所得税费用。和递延是没有关系的呀