有合并报表中产生递延所得税的总结资料吗？

勤奋的同学你好同学可以在听一听合报对应的翻转课堂，对应的递延所得税应该有串讲和相关总结希望老师的解答能帮助到你！

做分录之后在列报时是否需要重分类调整？

努力的同学你好   递延所得税资产和负债区分的原则是：对于企业发生不同的事项所产生的递延所得税资产和负债不能够进行抵消，但是由同一件事项既存在可抵扣暂时性差异又存在可抵扣暂时性差异时，可以按照净额确认递延所得税，例如或有事项同时需要确认预计负债和资产时，资产和负债同时存在暂时性差异，此时直接按照净额确认递延所得税即可。

为什么是递延所得税资产而不是应交税费——应交所得税？

凌燕同学，你好！补提一项折旧费意味着利润减少，利润减少意味着以前所得税费用交多了。但是税务局是少交要补，多交不退，如果核实确实是多交了，也不可能本年退的，而是以后年度抵减。希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

算应纳税所得额时应加还是减，是否应计入递延所得税？

亲爱的宝宝你好免税就是税法上规定这个会计上做的这个收益不用交税，比如国债利息，会计上做投资收益，加到了利润里面，税法说不用交税，那就再减出来，叫纳税调减；不免税就是正常交税，会计上也交税的话，不用调整。可税前列支就是时候可以作为费用在税前扣除的意思，比如正常计提的工资费用，会计上假如管理费用，利润里面已经扣了，但是税法可能规定可以扣除的只是一部分，那就是说会计上多扣了，要加回来，多扣的这一部分就是税法规定不可以税前列支的金额。长投长期持有，持有期间会形成投资收益，这个是居民企业之间红利，免税的，所以申报所得税的时候减去，不用交税。宝宝继续加油哦！

第三问怎么做，涉及所得税影响的调整递延所得税负债吗？

亲爱的同学，你好投资性房地产成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更处理，将计量模式变更时公允价值与账面价值的差额，调整期初留存收益。涉及所得税影响的，调整递延所得税负债(或递延所得税资产)。老师给到你具体思路啦，希望同学能把相关分录做出来哦~有问题随时跟老师沟通哈~祝学习愉快~

如果不是永久性差异就要考虑递延所得税，再分递延所得税资产和费用吗？

优秀的同学你好~对哒~同学的理解非常正确，非常棒~ 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

递延所得税资产和负债的实质怎么理解？

勤奋的同学，你好！同学的问题有别字哈，麻烦同学再重新复述一遍，以便老师进行解答，谢谢！

第一张图片划问号处为什么借方是递延所得税资产？

亲爱的同学你好。第一张图片，预计负债480万，可是税法不承认这480万的营业外支出啊，需要当期所得税纳税调增480*25%=120万元，当期所得税调增会导致未来所得税减少，所以形成递延所得税资产120万元。第二张图片，实际支出大于预计支出160万元，这160万元税法承认啊，不会产生递延所得税，但是会导致当期所得税减少160*25%=40万元，对应所得税费用减少40万元。希望我的回答能对你有所帮助。

递延所得税资产与递延所得税负债是正还是负数怎么判断？

爱思考的同学你好：用账面价值-计税基础继续加油哦，相信你一定可以的！同学如果明白了，记得帮老师点亮五星好评哦，冲鸭，逢考必过

递延所得税资产不应该是25万元吗？

认真的同学，同学具体是怎么计算的呢？可以先说一下计算的思路哟