调增营业外收入45万元，会计分录不是还有贷递延所得税负责么？

勤奋努力的同学，你好:这是税法哦，同学税法一般考试是不会涉及到同学所说的递延所得税负债或者资产的问题哦而且本题接受捐赠时，企业没有进行处理，从税法的角度看，就是“少确认了收入，后期需要补上，也就是纳税调增哦”希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

这里不包含递延所得税的可辨认资产、负债的公允价值是12600？

爱思考的同学你好(*^▽^*)老师是想表达的是：商誉=合并成本-被投资方可辨认净资产公允价值的份额  来进行确认商誉，同学明白这个知识点就行。同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！

这个D选项的递延收益跟递延所得税资产啥关系？

勤奋的同学你好：本题和递延所得税资产没有关系。政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或者损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关的费用的期间计入当期其他收益；用于补偿企业已发生的相关费用或者损失的，取得时直接计入当期其他收益。 继续加油噢~

这样的递延所得税的计算题在机考当中能用excel吗？

勤奋的学员：      你好！      机考系统中整个界面登录进去了，就是全屏模式，无法退出用excel。可以在草稿纸上自己画个简易表。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

递延所得税资产（DTA）是可抵扣部分？

勤奋的学员：     你好！     可以这么理解，递延所得税负债对应的应纳税暂时性差异，将来会多缴税；递延所得税资产对应的是可抵扣暂时性差异，将来会少缴税。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

此题也就是计提的所得税费用是60，但是实际交的只有55对吗？

勤奋的同学，晚上好~借：所得税费用 55贷：递延所得税负债5   （25-20）       应交税费—应交所得税50   （210－10＋20－5/25%]×25%）也就是说当期要交的税是50，不是同学说的55学习愉快哦~

本年实际交的就是51.25元，对吗？递延所得税就是这个意思吗？

勤奋可爱的同学，你好：1、本年实际缴纳的所得税=应税所得额*税率=2×18年应交所得税=（200+10+15-20+10）×25%=53.75（万元）2、采用资产负债表法核算所得税，资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照准则规定，确认暂时性差异所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。3、分类：借：所得税费用  51.25      递延所得税资产 2.5贷：应交税费——企业所得税 53.75希望以上解答能够帮助到你。祝同学新年快乐，牛年学习顺利，逢考必过~ღ

利润总额210万元是包括了当期发生的5万元的递延所得税负债了吗？

勤奋的同学你好，是的，5万的事项已经计入利润总额，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

本题没有说明赔偿实际支付，所以只能调整递延所得税是什么意思？

爱思考的同学，新年好：      因为之前在确认预计负债1000的时候，同时确认了一笔递延所得税资产（分录为： 借：递延所得税资产  250     贷：所得税费用  250），我们现在知道了只需要赔偿800，但款项并未实际支付，税法规定与未决诉讼有关的支出应于发生时扣除，所以可抵扣暂时性差异仍然存在，而之前递延所得税资产是按照1000×25%确认的，所以现在冲回多计提的部分，即冲回200×25%  老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

请问是不是只要有预计负债还有坏账准备就会形成递延所得税资产？

爱学习的同学，你好哟~因为税法不认可计提预计负债和坏账准备，因此预计负债（如果未来可以税前扣除）和坏账准备的计税基础=0，预计负债账面价值大于计税基础，递延所得税资产余额大于0，坏账准备大于0，导致应收账款账面价值小于计税基础，递延所得税资产余额大于0.未来真的损失了，预计负债账面价值和计税基础都变成0，之前确认的递延所得税资产转回~希望老师的解答能帮助你理解！