为什么不考虑第5项呢？递延所得税资产为啥用160不是40啊？

爱学习的同学，你好哟~1、税法认可的是实际发生的损失，上年虽然确认了预计负债，但是税法是不认可的，本年实际发生了200万的损失税法才认可；2、计提减值损失不影响应交所得税哦，实际发生的损失才影响应交所得税；同学看一下，有问题我们再交流希望老师的解答能帮助你理解！

这时候应该算递延所得税资产还是递延所得税负债啊？分录怎么做？

爱思考的同学你好~计提的存货跌价准备，坏账准备和销售返利，会导致当期利润减少，但是实际缴纳的时候，这部分税法是不认的，要在利润的基础上进行所得税调增，实际多缴纳的所得税会形成递延所得税资产。借：递延所得税资产       贷：所得税费用希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油

例题24-5，今年没有收到的应收帐款不会产生递延所得税负债吗？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~这里题干说了没有计提坏账准备，所以应收账款即使没有收到，只要没有计提坏账准备，就需要确认递延所得税资产~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~​

除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外还有吗？

勤奋的同学你好：D选项是教材表述，这句话前面还有半句，“除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外”。加上这半句，就是比较完整的表述，就是对的。希望老师的解答能帮助你理解~

解题目中结转的存货成本是什么意思，不应该是出售了多少的意思吗？

准注会同学你好：结转的存货成本是指出售存货的成本结转出去。先进先出法，子公司购进的第一批存货是800，结转成本是640，说明第一批存货出售了80%，所以第一批存货中已实现的是30080%=240，一共公允价值和成本差额是300+580=880，实现240，所以未实现的是880-240=640万元。上年确认递延所得税资产是300 *0.25，期末递延所得税资产余额是640* 0.25，所以本期确认递延所得税资产是640* 0.25 -  300 *0.25。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

在合并日当天就产生了计税基础大于账面价值480，不在合并日借吗？

准注会同学你好：借：递延所得税资产120，贷：所得税费用120，期末转回，借：所得税费用30，贷：递延所得税资产30，所以合计起来是一样的。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

2017年底，要把2016年底确认的递延所得税资产5万元冲回对吗？

亲爱的同学，2017年底，要把2016年底确认的递延所得税资产5万元冲回，缺了一笔分录借：其他综合收益 5贷：递延所得税资产 5

D项的递延所得税资产100不明白，可以详细解释一下吗？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~确认的减值损失200万元需要确认递延所得税资产，还有确认的预计负债200万元也需要确认递延所得税资产即递延所得税资产=200×25%+200×25%=100（万元）如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~​

能用当期税法与会计之间的差额乘以税率来计算递延所得税吗？

这位同学你好：在所得税税率发生变化的情况下是不可以的。比如企业一开始属于高新技术企业适用15%的所得税税率，预计本年后税率为25%。则不仅仅需要计算当期税法与会计之间的差额乘以税率，还需要加上对以前期间确认递延的调整。

如果长期持有是不确认递延所得税吗？

勤奋的同学，你好。1800是需要确认投资收益的，不过如果长期持有是不确认递延所得税的。希望我的回答能帮到你祝你新年快乐！