例题4却是在算03年递延所得税余额时就是用的转回的税率？

亲爱的同学，您好：例题4也一样，03年用的04年的税率。如果您对我的回答感到满意，请动动手指给我一个【好评】吧^_^

调整应交所得税，这个地方为什么不调整递延所得税啊？

亲爱的同学，您好：这是会计差错，不是会税差异。税法认。如果您对我的回答感到满意，请动动手指给我一个【好评】吧^_^

净利润的差额是16000为什么要乘以（1-25%）这是什么？

同学你好，净利润是利润总额扣除所得税后的金额，前面计算的是损益的影响，算出来的金额要扣掉所得税才是净利润的影响金额，所得税税率25%，那么扣除所得税影响就是乘以（1-25%）

答案中确认递延所得税费用（划线部分)没理解？

爱思考的同学你好~同学说的划线部分是指哪一部分呢，同学可以具体描述一下或者上传图片嘛，这样老师可以有针对性的给同学解答问题哟~希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

没理解为啥会出现这个会计分录？

亲爱的同学，这个是税会差异，因为和预计退货相关预计负债和应收退货成本（应收退货成本是资产类科目。），税法不认可，当期需要调整，但是将来实际发生时，税法容许扣除相关负责和确认相关资产，所以要确认递延所得税资产和递延所得税负债。

上市公司资产重组过程拟置出资产中的递延所得税资产是否应剔除？

认真的同学：你的理解是正确的。通过处置该资产，递延所得税资产带来的收益已经实现，递延所得税资产需要转回。加油！~

问什么会产生递延所得税资产呢？

亲爱的同学，您好：因为会计上存货=260万元税法上存货=800*60%=480万元资产账面价值小于计税基础，产生递延所得税资产。如果您对我的回答感到满意，请动动手指给我一个【好评】吧^_^

有关所得税的计算和递延所得税资产，负债，如何快速理解？

勤奋的同学，你好！1、所得税的结算所得税费用=当期所得税+递延所得税费用当期所得税是按年税法角度交的，所以会有调整利润总额（调增、调减）。递延所得税费用=当期递延所得税负债发生额-当期递延所得税资产发生额=（期末递延所得税负债余额-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产余额-期初递延所得税资产余额）教材例题中用的例题。或者递延所得税费用=当期递延所得税负债发生额-当期递延所得税资产发生额=（递延所得税负债本期增加-本期减少）-（递延所得税资产本期增加-本期减少），增加就是计提，减少就是转回，部分习题中会用到的方法。2、递延所得税负债、资产的理解（一般就是计提递延所得税负债的计算）(1)首先，判断是资产还是负债；（2）其次，计算账面价值和计税基础，（3）最后，根据结论（如下表），“资产账面价值<计税基础，负债的账面价值>计税基础”进行判断。同学再理解一下，需要做些题目巩固的，祝同学逢考必过，加油~

递延所得税资产的减值的发生是什么情况下呢？

爱思考的同学你好(*^▽^*):递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异确认的，以及能够结转后期的尚可抵扣的亏损和税款递减的未来应税利润确认的递延所得税资产。一般来说未来不能够产生足够的应纳税所得额了，那么就不能确认这么高的可抵扣暂时性差异，相当于要把递延所得税资产“减值”，其实做的就是把递延所得税资产转回处理。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

第十题在求递延所得税费用时为啥默认递延所得税负债是0呢？

亲爱的同学，您好：①没有说递延所得税负债=0而是没有说有递延所得税负债增加的影响。只要递延所得税负债没有变化，就不需要考虑。不要自己加戏。②500没用。如果您对我的回答感到满意，请动动手指给我一个【好评】吧^_^