无形资产不确认递延所得税资产，那这个无形资产摊销的分录怎么写？

认真努力的宝宝你好　　会计上无形资产的摊销还是正常做，通常是借：管理费用　贷：累计摊销而计税基础是站在税法角度来说的，这个差异额在会计分录没法体现出哦，是在申报企业所得税的时候在纳税申报表里面调整的。　宝宝继续加油哦！

请问纳税调整的时候为什么调减的是200/10，不应该是折旧2000/10吗？

勤奋刻苦的同学，你好呀~　　非专利技术的成本是200万，计提折旧应该是200/10国债利息收入是免税收入，因为会计做账的时候已经计入到利润总额里面了，所以实际计算应纳税所得额的时候，要从利润总额里面扣出来永久性差异只影响当期的应纳税所得额，而不影响以后各期的纳税额，所以不存在以后期间再转回的问题，也就不用考虑递延坏账在会计做账时候已经扣除了，而税法规定以后期间实际发生时候，税法才让扣除，纳税调增就调整本期；以后期间实际发生时候，税法才让扣除，所以计算递延所得税的时候就要计算进来　如有其他疑问欢迎继续交流哈，继续加油哦~

存货跌价准备计入资产减值损失，是否需要确认递延所得税资产？

爱思考的同学你好(*^▽^*):是需要确认的，税法上规定只有实际发生时才可以予以扣除，是不认减值的，账面价值小于计税基础，是需要确认递延所得税资产的。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么不需要调减其他权益工具投资公允价值上升的100元？

努力勤奋的同学，你好~因为其他权益工具投资的公允价值变动计入了其他综合收益，没有影响净利润，税法也不要求交税，所以不需要调整。但是未来真实实现了是需要交税的，所以这部分的金额是需要确认递延所得税负债的，只是对方科目是其他综合收益，不能是所得税费用。欢迎有问题继续交流！希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！

在所得税汇算清缴前发生的调整事项，不是可以调整应交税费-应交所得税费用，冲减递延所得税资产吗？

亲爱的宝宝你好　　咱们这个坏账因为当年计提的时候已经做了纳税调增，且本题中最后虽然宣告破产清算了，但是还是一种预计的情况，并没有实际证实，所以在税法眼里，还不是实际发生的情况。还是不可以税前扣除的，所以上年没扣过，今年还不扣，就是不影响当期所得税的呢。　宝宝继续加油哦！

暂时性差异的特殊情况是只有无形资产的内部研发这一个承认差异不确认递延所得税吗？

亲爱的同学，形成暂时性差异但是不确认递延所得税的，常见的就是无形资产。形成永久性差异的，不用确认递延所得税，比如国债利息免税，就是永久性差异。

题目问的是递延所得税费用？不是所得税费用？

热爱学习的同学，你好！对呀，题目问的是递延所得税费用，同学是哪里觉得不明白了呢~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

其他综合收益会影响会计利润吗？

热爱学习的同学，你好！这个其他综合收益虽然不影响利润表，但是他会影响最后的所有者权益的总额，因此这个科目的税也是要交的，所以会涉及到递延所得税的科目~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

为什么不需要先将6000*25%=1500的其他综合收益的递延所得税负债先确认？

准注会宝宝，你好，3月31日做这笔递延所得税和12月31日做是一样的道理，因为递延所得税是按照期末余额的。老师以上的解答，同学可以理解吗

能算对数，但是弄不清楚递延所得税费用的正负，能讲一下么？

同学你好，递延所得税费用的正负掌握一个原则，如果企业预先交了税，以后可以少交，那么递延所得税费用就是负数，反之企业少交了税，以后会补上这一块，那么递延所得税费用就是正数。预先交税，说明有可抵扣暂时性差异，对应借记递延所得税资产，贷记递延所得税费用少交税，说明有应纳税暂时性差异，对应借记递延所得税费用，贷记递延所得税负债。