这题除了675-312.5=362.5算出递延所得税负债对应的所得税费用,还有一种方法怎么算？

认真的同学：对该投资性房地产，因为其涉及公允价值变动（涉及两部分：一部分进损益，一部分进入其他综合收益），同时涉及折旧抵扣问题，比较复杂，当然可以采取分段计算递延所得税负债的方法，但是最好采用账面价值和计税基础比较，并扣除相应计入其他综合收益的递延所得税，以此确定计入当期费用的递延所得税费用。加油~！有疑问，继续交流~！

不免税的政府补贴，是不是应做纳税调整，同时确认确认递延所得税？

亲爱的同学你好，是的，要进行纳税调增，同时确认递延所得税资产。本期交税了，以后期间可以进行纳税调减。借 递延所得税资产 400　 　 贷 所得税费用 400有问题欢迎继续交流~

所得税资产与递延所得税资产老师可以举个例子说明一下关系吗？

爱思考的同学，你好一、　递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算影响(减少)未来期间应纳税的金额。、二、所得税资产就是包括当期所得税资产和递延所得资产，对于当期所得税资产及当期所得税负债以净额列示是指，当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交税时，超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”；当企业实际交纳的所得税税款小于按照税法规定计算的应交税时，差额部分应当作为资产负债表中的“应交税费”项目列示。同学考试时，尽量写明是当期所得税资产还是递延所得税资产哦~祝学习愉快。

为什么资产的账面价值＞计税基础行程递延所得税负债呢？

勤奋的同学你好：举个例子，这个资产当前的账面价值是1000，计税基础是500。　 那当下是按照500去交税的，也就是说，实际少缴税的（还有500没交），这500早晚要交的，只不过是暂时性差异，因此这个形成了，递延所得税负债~希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

什么时候确认递延所得税，什么时候确认应交所得税？

爱思考的同学你好，应交所得税就是当期的会计利润经过纳税调整后算出来的当期应该缴纳的所得税，递延所得税就是当期会计口径和税法口径不一致产生的。本题中是存货的减值，税法不承认减值，所以会导致税会差异，确认递延所得税。第二笔分录里的以前年度损益调整替代的是所得税费用。借：递延所得税资产 25贷：所得税费用 25希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

计算权益法账面价值的时候，联营企业分红不是，甲公司不是贷记长投-损益调整么？

善于思考的优秀同学、你好呀~①被投资单位实现净利润分录是：借：长投—损益调整，贷：投资收益。②被投资单位实现净利润会导致投资单位长期股权投资的账面价值上升，从而影响递延所得税~③实现利润是投资收益，所以会影响损益~希望老师以上解答能够帮助到同学，继续加油呀~不懂随时问~早日通过cpa！

永久性差异和应纳税暂时性差异最本质的定义、差别是什么啊？

准注会宝宝，你好，暂时性差异指的是这个差异在未来期间是可以转回的，只是现在多交税还是少交税，未来都可以转回。站在整个时间来看是没有差异的。而永久性差异指的是这个差异永远存在，永远不能转回，所以这种情况是不能确认递延所得税的。老师以上的解答，同学可以理解吗

其他综合收益不影响所得税费用，选项B为什么要计入递延所得税负债？

勤奋可爱的同学，你好呀~其他综合收益虽然不影响损益，但是影响到资产的账面价值，从而影响到资产账面价值与计税基础之间的差额，形成暂时性差异，所以也要计算递延所得税（借：其他综合收益337.5万元，贷：递延所得税负债337.5万元）。希望以上解答能够帮助到你，学习中遇到的疑问欢迎和老师交流哦~继续加油呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

所得税影响乘的基数怎么不一样呢，还有会计与税法的差异，借方怎么是计入应交税费？

勤奋可爱的同学，你好：图片中两个老师计算的结果都是对的，只是对问题的理解不一样，计算的角度不一样。1、图1中的老师，计算的是绝对数。会计估计变更之后，使用未来适用法之后，2017年当期计提的折旧对2017年会计净利润的影响。当期计提折旧26000元，该笔折旧对净利润的影响金额=26000*（1-25%）=19500（元）2、图2中的老师和解析计算的是相对数。不同的会计估计，导致当期计提的折旧不同，那么比较两种估计下计提的折旧，会有差额。如果不变更会计估计，2017年计提折旧金额=10000元，对净利润的影响金额=10000*(1-25%)=7500（元）；变更会计估计，2017年计提折旧金额=26000元，对净利润的影响金额=26000*(1-25%)=19500（元）；相较而言，变更前计提的折旧金额对净利润的影响金额＜变更后计提的折旧金额对净利润的影响金额，二者的差额=7500-19500=-12000（元）问题稍微有点绕，同学不必在答案上纠结，以掌握知识点会计估计变更为主。继续加油哦~祝早日拿下CPA！

这题递延所得税怎么理解呢？公允价值变动计算怎么理解？

爱思考的同学你好~1、由于投资性房地产后续计量模式不可以由公允价值模式变更为成本模式，所以需对甲公司2019年1月1日的追溯调整进行更正，投资性房地产后续仍按公允价值模式计量。2X18年12月31日投资性房地产账面价值=14500，计税基础=17000-17000/25*2=15640，产生可抵扣暂时性差异=15640-14500=1140，应确认递延所得税资产=1140*25%=285，所以要在追溯调整的基础上予以恢复。后面所得税章节会学习到，同学可以先简单了解，后面在重点掌握哈。2、2X16年12月13日至2X18年12月31日期间公允价值变动的金额为14500-17000=-2500，所以要在追溯调整的基础上予以恢复。希望老师的解答能帮到你，继续加油~~