为什么权益法下的长投产生的差异不确认递延所得税资产或者负债？

亲爱的宝宝你好　　如果长投是长期持有，那也就是说不确定哪天出售，那就是差异没有转回的一天，所以暂时不确认，等到出售的时候，可以确认。　宝宝继续加油哦！

不计入其他综合收益，为啥还要确认递延所得税负债？

认真的同学，计入其他综合收益，与确认递延所得税负债不矛盾哟分录是：借：其他综合收益　 　 　 　 　 　 　 　 　 　贷：递延所得税负债如果不是计入其他综合收益那么分录就是：借：所得税费用　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　贷：递延所得税负债所以只是不影响损益，但是递延所得税负债是都需要确认的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

所得税费用增加50对递延所得税资产有什么影响？

哈喽~爱学习的同学~同学最好把题目或者分录给老师看一下~一般如果是：借：所得税费用贷：递延所得税资产，那么表示的费用增加50，和递延所得税资产转回50哈~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ　

第二个调整分录怎么理解？怎么会是确认递延所得税资产呢？

认真的同学，长期股权投资可收回金额应该按未来现金流量现值与公允价值减去处置费用后的净额孰高确定，所以应该按未来现金流量现值19000万元作为可收回金额，而甲公司却按公允价值减去处置费用后的净额17000万元计量，导致发生的减值多计提了2000万元长期股权投资减值导致账面价值小于计税基础，产生了可抵扣暂时性差异，确认了递延所得税资产，甲公司是按3000万元的基数确认的递延所得税资产，但是实际只发生1000万元的减值，可抵扣暂时性差异应为1000万元，所以应该转回多确认的递延所得税资产哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

怎么区分确认递延所得税资产对应科目是所得税费用还是其他综合收益？

爱学习的同学，你好哟~是的，同学的理解是正确的，这里确认递延所得税资产，对应的科目不是所得税费用，而是其他综合收益~希望老师的解答能帮助你理解！

递延所得税资产，这个科目什么时候用到？

勤奋的同学，你好产生暂时性差异的时候，比如说固定资产计提的减值，因为还没有实际发生，税法当下不认可，但是将来实际发生是可以扣除的，会产生递延所得税资产有问题继续追问哦~

纳税调增和纳税调减在当月进行吗？和递延所得税之间的关系是？

爱思考的同学，你好。其实纳税调增和调减，他和递延所得税的确认是没有必然联系的。递延所得税的确认是根据账面价值与计税基础的差异，来确认的。例如：固定资产原值3000元，采用直线法折旧，企业分5年折旧，但是税法规定必须6年折旧，这样企业每年折旧额为600元（3000÷6），而税法的折旧额为500（3000÷6），这样第一年这个固定资产的账面价值就是2400元，而计税基础是2500（3000-500），资产账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产，未来是可以转回的，这个差异。这个算是纳税调增了100元，但是我们千万不要站在这个角度去考虑递延所得税，递延所得税要看未来是否能够转回，他说的是未来的事情。有些纳税调整，是永久性调整，未来不会转回，这种情况就不能计提递延所得税。比如职工薪酬5000元，根据这个计提的福利费用时5000×14%=700，而企业实际发生福利费800元，这个超出的元，未来也不可以扣除。所以不产生递延所得税。老师以上的解答，同学可以理解吗

应纳税暂时性差异未必都可以形成递延所得税负债吧？

同学你好，没有不严谨，题目中直接问的影响所得税费用的。如计入其他综合收益部分是不算在内的。

资产负债表日时，为什么要转销递延所得税负债或资产？

亲爱的同学你好，不一定要转销的，你这句话是在什么情况下出现的，方便把前后文发给老师判断一下吗，辛苦啦~

计算当期所得税，调整会计利润时有关长期股权投资有规定吗？

爱学习的同学你好：长期股权投资通常是不确认递延所得税的。长期股权投资是长期持有的，所以未来期间是不会转回的，所以不能确认。对于权益法核算的长期股权投资来说，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图：（1）如果企业拟长期持有该项投资，则：因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响（注意是在拟长期持有的情况下）。因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，预计未来期间也不会转回，故也无需确认所得税影响。所以，在企业对持有的长期股权投资准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。（2）如果企业改变持有意图拟对外出售，则：按照税法规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。如果长期股权投资减值准备是要确认递延所得税资产的，不管长期股权投资是否于近期出售，也不管是成本法还是权益法核算。这个和固定资产减值是一样的，因为税法上不认未经核准的准备金，所以减值会导致税会差异。对于考试而言，同学记住结论就好，这一块主要是在选择题里考概念。同学继续加油呀~