合并日确认了递延所得税资产是计入所得税科目吧？

爱学习的同学你好：因为这里的递延不是会计利润导致的，而是商誉的确认导致的。如果不考虑所得税，也就没有递延的问题。在这种情况下，商誉=购买方付出对价的公允-被购买方可辨认净资产公允价值份额。比如说，购买方A公司付出对价银行存款1000万，被购买方B公司可辨认净资产公允价值份额800万、账面价值900，A公司购买B公司100%股份。则商誉=1000-800=200；若考虑所得税25%，则评估减值部分900-800=100，确认递延所得税资产=100*25%=25万，那么，被购买方B公司可辨认净资产公允价值份额800+25=825；商誉=1000-825=175；确认了递延所得税资产，就使得被购买方可辨认净资产公允价值增加了，根据商誉=购买方付出对价的公允-被购买方可辨认净资产公允价值份额，商誉就减少了。所以，合并日因评估减值确认的递延所得税资产，冲减商誉。同样的，如果是评估增值，则是增加商誉。购买方A公司付出对价银行存款1000万，被购买方B公司可辨认净资产公允价值份额800万、账面价值600，A公司购买B公司100%股份。则商誉=1000-800=200；若考虑所得税25%，则评估减值部分800-600=200，确认递延所得税负债=200*25%=50万，那么，被购买方B公司可辨认净资产公允价值份额800-50=750；商誉=1000-750=250；合并日因评估减值确认的递延所得税负债，增加商誉。老师这样解释可以帮助同学理解嘛~有问题欢迎继续交流~

永久性差异的都不需要确认递延所得税吗？

亲爱的同学你好！同学这样理解是可以哒~

08年税率变化，为何07年计算递延所得税负债时就使用25%计算？

勤奋的同学，你好因为递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，已经知道将来的税率会变化了，就用之后的税率了有问题继续追问哦~

确认递延所得税要用的是未来转回暂时性差异期间的税率吗？

努力勤奋的同学，你好~确认递延所得税要用的是未来转回暂时性差异期间的税率，跟同学的笔记不冲突的哈。欢迎有问题继续交流！希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！

递延所得税负债在确定时所得税费用75，怎么计算的?

准注会宝宝，你好，这个300万是由于被投资方2018年1至9月实现利润1000万，投资方按照比例享有的1000×30%，应为税法规定只认可初始的投资成本，所以增加的部分要确认为递延所得税负债。老师以上的解答，同学可以理解吗

税率变动时，递延所得税的计算为什么要用未来税率？

哈喽~爱学习的同学~因为递延所得税是未来抵扣、未来交税的暂时性差异~所以要看未来抵扣的时候税率是多少来调整哈~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ　

第五题不应该产生的都是递延所得税负债吗？

勤奋可爱的同学，你好：针对第五题来说，会计上采用年数总和法计提折旧，税法上采用直线法计提折旧，预计使用年限均为4年，所以：第一年：账面价值=20-20×4/10=12计税基础=20-20/4=15可以看出账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，所以确认递延所得税资产。以后的年度以此类推。希望老师的解答能够对你有所帮助，继续加油~

我对递延所得税资产和负债的分析问题出在哪里，请老师指导？

亲爱的宝宝你好　　固定资产：300是税法折旧金额，500是会计折旧金额，最后账面价值是1000，计税基础是1200，属于可抵扣暂时性差异哦，同学如果直接拿折旧去比较，方向是反的；罚款其他应付款：账面价值是10，计税基础=10-0=10，无暂时性差异，是个永久性的差异。保修费用：预计负债本年末余额是80，账面价值=80，计税基础=0，会形成可抵扣暂时性差异。　宝宝继续加油哦！

递延所得税是什么含义。为什么AC不确定递延所得税？

认真的同学，你好~递延所得税其实就是会计和税法上不同处理造成的差异进行了递延，现在多交，未来少交税就会造成可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产；现在少交，未来多交税会造成应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债；而本题a选项：理解①：“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。理解②：之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。由于这一分录中减少了无形资产的账面价值，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。本题c选项：非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照会计准则规定应确认为商誉。　　因会计与税收的划分标准不同，按照税收法规规定作为免税合并的情况下，计税时不认可商誉的价值，即从税法角度，商誉的计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异。对于商誉的账面价值与其计税基础不同产生的该应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债，原因在于：　　一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。　　二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~

可以解释一下应收账款那个地方怎么处理吗？

认真努力的同学，你好~年初是 250的余额， 坏账准备是10；发生坏账4，借：坏账准备 4 贷：应收账款 4，减少了坏账准备4；收回已核销的3，借：应收账款3　 贷：坏账准备 3， 增加了 坏账准备3；坏账准备的余额=10-4+3=9；年末的应收是350,4%的坏账比例就是 应有坏账准备=350*4%=14;所以，年末需要补提坏账准备=14-9=5，　 对应当期需要增加 5*25%=1.25 的递延所得税资产。同学你说什么1和0.5 题目看到啊祝学习愉快