为什么递延所得税资产或负债的形成不影响企业的现金流量？
方老师
老师已回答
认真的同学：会计中的现金流量是实际支付或者收到的现金流量，和财务管理或者你理解的不一样。节省的现金流量因为没有实际付出，不符合会计上现金流量的概念，不会计入现金流量表。因此递延所得税不应当当期会计流量。这个要思考一下，进行一下区分。希望能够帮助你理解~！加油~！
递延所得税发生额税率怎么确定？
夏老师
老师已回答
认真努力的同学，你好~先进先出，后面400先按照12.5%转回的，所以第一年先进的其中的400就是按照12.5%来计算的，剩下的400按照25%计算。 后面增加的差异就只能按照25%计算。祝学习愉快
无形资产账面价值和计税基础的差是否记入递延所得税资产？
罗老师
老师已回答
爱思考的同学你好~企业自行研发形成的无形资产，其账面价值与计税基础之间存在的暂时性差异是不予确认的。希望老师的解答能帮到你，继续加油~
如何理解递延所得税资产？
张老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！资产账面价值<计税基础，或者负债账面>计税基础，产生可抵扣暂时性差异，未来预计可转回，那就是计入递延所得税资产。同学做题的时候，分四步走，（1）区分资产和负债（2）计算账面价值和计税基础（3）根据结论“资产账面价值＜计税基础，负债账面价值＞计税基础”，是“可抵扣暂时性差异”，相反就是“应纳税暂时性差异”。（4）暂时性差异未来是否可转回，可以的，可抵扣暂时性差异就计入递延所得税资产，应纳税暂时性差异就计入递延所得税负债。祝同学逢考必过，加油~
递延所得税资产负债怎样计算？
孙老师
老师已回答
勤奋的同学你好，这个题目我们可以这样来理解，以应收账款为例，期末存在可抵扣暂时性差异，按照期末暂时性差异计算的是应有余额而不是当期应确认的金额，递延所得税资产应有余额为40*15%=6万元，期初已确认递延所得税资产15万元，本期应该冲回递延所得税资产9万元（15-6）。期初是可抵扣暂时性差异，已经确认了递延所得税资产，期末如果是应纳税暂时性差异，在限额内先转回已确认的递延所得税资产，有剩余金额确认递延所得税负债。老师这样解释同学能理解吗？祝同学早日通过考试~
集团内部一家售给另一家做固定资产对应递延所得税资产是如何消化？
李老师
老师已回答
爱思考的同学，你好通过折旧实现，递延所得税资产也是通过折旧转回祝学习愉快
