非同控形成的商誉不确认递延所得税，但是合并的时候资产的公不等于账是要确认递延的，计入商誉对吗？

勤奋的同学好：直接接入资本公积老师这么讲解，同学能够理解么？过过过~

2016年末递延所得税负债余额怎么理解呢？

亲爱的同学你好！2016年末递延所得税负债余额为10万元。2017年设备的会计账面价值=200-200*2/5=120万元　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 税法计税基础=200-200*2/5-120*2/5=112万元当期的递延所得税贷方发生额=（120-112）*20%-10/25%*（25%-20%）=-0.4万元。所以2*17年末递延所得税负债余额=10-0.4=9.6万元。

为什么要用递延所得税资产冲减商誉？

亲爱的同学你好：首先是规定。接下来是理解，因为是合并，本来是要抵资本公积，但是已经抵消了，因此这个地方用商誉快考试了，继续坚持，加油！

社会捐赠在本期能都确认递延所得税资产？

哈喽，努力学习的小天使：这道题是一道老题，答案中关于公益性捐赠支出超出部分，按照最新的准则，超出部分是应该确认“递延所得税资产”的，这道题当年税法是规定超出部分以后不可抵扣，所以答案对此是作为永久性差异处理的，但是现在准则，税法变动了，答案没有及时更正过来，同学按正确的来哦~，即超出部分是应该确认“递延所得税资产”的同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~

期末存货全部卖出以及固定资产折旧实现时，为什么递延所得税负债要调整所得税费用？

认真思考的同学：会计里面的所得税费用包括两个组成部分：一个是根据税法实实在在缴纳的所得税，二根据会计和税法的比对，对暂时性差异产生时确认递延所得税，同时对暂时性差异转回时，递延所得税转回。第二个方面的调整会使得会计的所得税费用和税法当年缴纳税款产生不一致。你可以理解为这个调整是对准则对会计计量原则和方法的坚持。如合并报表中确认了公允价值和账面价值的差异，权责发生制原则就应当同时确认递延所得税负债（假如公允价值大于账面价值，下同，否则要确认递延所得税资产），但是税法因为纳税义务没有发生，此时不交税。在存货出售或者资产折旧实现时，税法确认缴税，但是会计上认为早就该缴税了（因为已经确认过费用和负债），此时只是现实义务兑现了，所以会转回以前计提的所得税负债。转回的结果是当期虽然缴税了，但是并没有增加当期所得税费用。这一块比较绕，涉及到税法和会计理念差异的处理，还涉及到负债（资产）的确认与兑现（消耗）的关系。你再理解一下~希望老师的解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

摊销的这100加计扣除的话，也同样不确认递延所得税吗？

哈喽~爱学习的同学~对哈~这个是税法给的优惠政策~直接调减就可以啦~不用确认递延所得税哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

怎么确认递延所得税？

爱思考的宝宝你好 这里用到了一个知识点，就是确认递延所得税的余额，用的是差异转回那一年的税率，2013年的差异是800.分别在2016年转回400.2017年转回400.所以它的税率是用了两个，后面每一年的余额都是这样的，期初余额+本期增加额，关于后面的分录，其中其他综合收益对应的投资性房地产当时转换的时候，贷方差异其他综合收益，也会形成递延所得税负债，对应其他综合收益科目，剩下的就是比如折旧，公允价值变动损益，国债利息，广宣费的调整，会影响损益，所以对应所得税费用。 宝宝继续加油哦！

房产产生的递延所得税负债怎么计算？

努力的同学你好　 　这道题目中投资性房地产在2019年6月30日的计税基础=1000-1000/10*3=700万元，2019年12月31日计税基础=700-1000/10*6/12=650万元，而账面价值为期末公允价值930万元，所以递延所得税负债的余额=(930-650)*25%=70万元。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

公允价值变动10会产生递延所得税负债，其他三项都是永久的，不确认递延所得税吗？

认真努力的宝宝你好题目中没有事项是可以产生递延所得税资产的，所以就是0 ，而公允价值变动10会产生递延所得税负债，其他三项都是永久的，不确认递延所得税。宝宝继续加油哦！

本题2020才开始用15%为何答案用15%，递延所得税就是用未来的税率的，应交税费是用当期的税率的吗

爱思考的同学，你好递延所得税就是用未来的税率的，应交税费是用当期的税率的继续加油，坚持就是胜利