本题为何可辨认净资产的公允价值和计税基础的差200对应的应纳税所得差异形成的递延所得税负债是对应商誉

优秀的同学，你好~，因为商誉=合并成本-被合并方可辨认净资产公允价值。考虑所得税资产，被合并方可辨认净资产公允价值就变了，对应的商誉也就变了。商誉不是损益类，所以在计算应交所得税的时候，不作考虑。希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~

递延所得税负债增加不是在贷方吗，为什么此题是在借方？

优秀的同学，你好~，递延所得税负债在贷方，那么对应的所得税费用就是在借方。希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~

非同一控制下的企业合并，在购买日后第一年为何会有递延所得税资产和递延所得税负债的转回？

爱思考的同学你好(*^▽^*):是针对公不等于账的资产，在合并日确认递延所得税资产或负债；在资产负债表日时，影响净利润的部分，减少了公不等于账的差异，就会冲减之前确认的递延所得税资产或负债。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

本题D为什么对，为何不应确认递延所得税负债？

爱学习的同学，你好哟~因为投资日，乙公司没有公不等于账的问题哦~希望老师的解答能帮助你理解！

处置资产时前期确认的递延所得税资产或负债都需要转回吗？

勤奋努力、爱学习的同学，你好~是的。处置资产时，与其相关的以前年度确认的递延所得税资产或负债在当期会税调整中会予以转回抹平。如有不清楚的地方，欢迎随时提问，Alice老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

本题因为损益引起的长投应纳税差异也要确认递延吗？

爱思考的注会同学你好是的，均应确认。继续加油~祝同学逢考必过呀！

其他债券投资和其他权益工具产生的递延所得税项目怎么处理？

爱思考的同学，你好计入其他综合收益哈继续加油，坚持就是胜利

无形资产不是不会确认递延所得税负债吗？

爱学习的同学，你好哟~自行研发的无形资产，账面价值与计税基础有差异，不确认递延所得税负债，计提减值，导致账面价值和计税基础的差异，是需要确认递延的哦~希望老师的解答能帮助你理解！

递延所得税怎么理解？

认真思考的注会同学你好2×16年年末设备账面价值200-200/5=160，计税基础200-200*2/5=120，资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异，符合条件确认递延所得税负债(160-120)*25%=10（贷方期末余额）；2×17年年末设备账面价值120，计税基础72，则递延所得税负债(120-72)*20%=9.6（贷方期末余额），2017年末会计处理已知新税率，按变化后的新税率处理；则2×17年应确认的递延所得税发生额为0.4（借方）希望老师以上的解释能帮到你，继续加油~祝同学逢考必过呀！

本题D只能扣70%则为永久性差异就不影响递延所得税了吗？

爱学习的同学，你好哟~同学节日快乐~选项A，权益法核算的长投，账面价值和计税基础的差异，不确认递延所得税资产或递延所得税负债；选项B，确认递延所得税负债，但是对应科目是其他综合收益，不影响递延所得税费用；选项C，办公楼账面价值和计税基础有差异，开始确认递延所得税负债，后期转回会影响所得税费用；选项D，未来可以税前扣除的金额，可以确认递延所得税资产，对应科目是所得税费用~希望老师的解答能帮助你理解！