怎么判断16年递延所得税用哪一年税率呢？

爱思考的准注会同学你好，这道题需要看确认递延所得税资产的时候，是否知道税率的改变。题目可能并不是特别清晰，想要表达的是17年年末知道了18年税率将会变成20%，16年确认的时候还是按照25%。有问题欢迎继续和老师沟通~

确认的递延所得税负债为什么会使“子公司”的所有者权益变少呢？

优秀的同学，你好~，递延所得税资产或负债，是可辨认的资产或负债。、其次，递延所得税资产或负债是因为子公司资产负债账面价值和公允价值不等引起的。而商誉=合并成本-购买日可辨认净资产公允价值的份额。递延所得税资产或负债会影响购买日可辨认净资产公允价值希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~

求递延所得税资产的余额应先确定暂时性差异吗？

同学你好，第四问求递延所得税资产的余额，先确定暂时性差异，然后，用暂时性差异*转回期间的税率，得到递延所得税余额。要注意的是转回期间的税率包含12.5%和25%，16年和17年为转回期间。祝 考试顺利通过！

这题意思是“一定会影响递延所得税费用或收益”还是“可能会影响递延所得税费用或收益”？

同学你好，这个不算是表达不清，只要影响就需要选择。如果非要说的话，那么题目选项肯定会很明确地表明处理是影响，还是不影响。

公允价值变动不是也产生了应纳税暂时性差异？影响递延所得税吧？

认真的注会宝宝你好，同学理解得非常好，确认递延所得税负债，但是借方对应的是其他综合收益，没有影响损益，所以不会递延所得税费用，继续加油，棒棒哒~~~

这题还是应该计提递延所得税负债1.6在贷方，对吧？

爱思考的准注会同学你好，只要计算16年和17年的差异。2016年账面价值是200-200/5=160，计税基础是200-200*2/5=120.应纳税暂时性差异40.递延所得税负债是40*0.25=10万元。2017年账面价是200-200/5*2=120，计税基础是120-120*2/5=72，应纳税暂时性差异余额是120-72=48万元，递延所得税负债48*0.2=9.6万元。本期发生额=9.6-10=-0.4，所以递延所得税负债在借方。有问题欢迎继续和老师沟通~

公允价值产生的收益为什么还要计提递延所得税呢？

努力的同学你好　 　税法中并不是不认可公允价值变动产生的收益，只是暂时不认可，未来处置时，公允价值上升导致产生的收益在税法角度上同样需要缴税，故属于暂时性差异，需要确认递延所得税。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

这道题递延所得税那块没看懂，能说下思路吗？

认真的同学你好~第一个分录中递延所得税负债是当期的长投账面变动引起，即当期投资收益300和其他综合收益60。第二个分录中递延所得税负债是以前年度的长投-损益调整，计税基础是2000，增加了600，对应的是前期投资收益，因此确认递延所得税负债也是对应留存收益，而不是对应当期所得税费用。希望以上解答能够帮助到你^_^

按答案算法算出来的200应该就是期末递延所得税资产的余额呀？

优秀的同学你好~第二个题目问的是“账面余额”，所以是用期初+本期发生-本期减少=期末余额（3）问的是04年应确认的递延所得税费用，这个是问的是发生额继续加油~

03－06年的递延所得税资产为什么是分段算的？

认真的注会宝宝你好，这是一个非常经典的三免三减半的题目，适用什么时候的税率要看暂时性差异什么时候转回，这一题03年的暂时性差异800是06年开始转回的（04年1200,05年1200，暂时性差异没有减少，06年800相对05年减少了，减少的这400是03年800中的400），所以03年暂时性差异800里面有400对应的是12.5%的税率，还有400对应的是07年25%的税率；04年1200里面有400对应12.5%的税率，剩下800都是07年转回对应25%的税率，05年和04年一样，06年800都是07年以后转回，用25%的税率，继续加油，棒棒哒~~~