递延所得税不是-51才对吗，怎么变成-100了？

勤奋的同学你好：同学理解的是对的~这道题题库已经修改了，同学清除一下缓存，重新刷新一下噢~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

会计确认收入1500，税法确认3000为什么不产生递延所得税？

爱思考的同学你好(*^▽^*):题目中税法规定与会计确认收入时点一致，所以账面价值和计税基础一致，不会产生暂时性差异。（产生差异的原因都是会计处理与税法规定不一致产生的）希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

甲公司增加长期股权投资账面价值，是否要确认递延所得税负债？

认真的同学你好~你的理解是正确的。P267的题目是中税协公布的答案，确实是有争议的，一般来说，题目中应给出条件准备出售的长期股权投资，才应确认递延所得税，若未提及，默认是长期持有而不确认递延所得税。本题了解即可，考试若涉及，按照我们学习和理解的正确思路处理，即使税协答案有偏差，分值也不高，不会影响考试通过。希望以上解答能够帮助到你^_^

递延所得税资产，为什么转回？转回什么意思？

同学你好，转回是因为之前确认递延所得税资产或负债时的暂时性差异，缩小或者变成了0。确认的时候是：借 递延所得税资产　 　 贷 所得税费用转回时：借 所得税费用　 　贷 递延所得税资产祝 考试顺利通过！

确认递延所得税负债时，这部分暂时性差异直接乘以15%的税率？

爱学习的同学你好啊1：会计折旧扣除，税法一次扣除，形成递延所得税负债，以后转回就是递延所得税负债减少。2：2016年年末其实是不知道18年的利率变化的所以2016年年末算递延的时候是15%，是的同学继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

递延所得税的对方科目又不是应交所得税，如何影响当期缴税金额？

爱思考的同学，你好　　实际缴纳所得税款是按所得税费用还是应交所得税，按照应交所得税如果是应交所得税，递延所得税的对方科目又不是应交所得税，如何影响当期缴税金额　可是能够确认递延的前提有的是会影响应交的，比如递延所得税负债，是当期少交，以后多交，所以会影响到应交所得税。嘤嘤嘤老师为你在线答疑~

会计利润表并不受递延所得税的影响，因为以会计准则核算的对吗?

努力的同学你好　 　非常不错哦，同学的理解完全正确，应交税费是税法角度企业应该承担的税负，而所得税费用是指企业在会计上产生的税费，当应交税费大于所得税费用时，则表示税法上多交了税，可能确认递延所得税资产，反之确认你递延所得税负债。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

多缴的税金记入递延所得税资产或者负债，贷方余额怎么处理？

爱学习的同学，你好哟~1、所得税费用是损益类科目，期末会结转至本年利润；2、举个例子，期末应收账面账面余额=100万元，坏账准备=20万元，账面价值=80万元，计税基础=100万元，账面价值小于计税基础，说明有可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产20*25%，分录是借：递延所得税资产 　5　 　 　 　贷：所得税费用 　5希望老师的解答能帮助你理解！

为什么暂时性差异的金额填在应缴税费？为什么是递延所得税负债？

同学你好，暂时性差异的金额=账面价值-计税基础因为账面价值大于计税基础，形成递延所得税负债。当期会计折旧比税法折旧少，当期要纳税调减，从而以后要多交税，也印证了是递延所得税负债。祝 考试顺利通过！

为什么长期股权投资长期持有，不确认递延所得税？

同学你好，因为确认递延的一个前提，暂时性差异会转回。而长投账面价值与计税基础的差异，投资方是可以自己控制的，差异能够自己控制，然后又准备长期持有，所以不会转回，所以不确认递延。是的，自行研发无形资产，加计摊销，账面价值与计税基础的差异，不确认递延。祝 考试顺利通过！