广告费未来可扣除，也要确认递延所得税，可他不是资产也不是负债啊？

勤奋的同学，你好老师告诉你独家秘笈：费用是寿命短的资产，资产是寿命长的费用，费用和资产实质上是一个东西，资产只有转化为费用才能为企业带来价值的哦。所以费用是一个类似资产的东东。就像费用和资产借方都是增加一样。这绝对是武林秘籍哈，掌握它，你就可以独步武林啦。加油~~还有问题，请到思过崖找老师，老师会一一传授给你绝顶神功的哦。冲冲冲~~~~

情形3是不是还要计提递延所得税资产和递延所得税负债？

同学你好，把预计负债冲掉的话，那么没有预计负债了，就不用确认递延。判断是否确认递延，我们要做的是看是否有暂时性差异，如果把导致暂时性差异的项目调整掉了，没有了暂时性差异，就不用确认递延了，相应的之前如果确认了递延，也要冲回。祝 考试顺利通过！

最后一步的分录，递延所得税资产，22.5，怎么来的啊？

认真努力的同学，你好~就是上面那个22.5全部转回来啊。祝学习愉快

会计上规定的时长比法律长就不存在因这就产生的递延所得税资产/负债了？

爱思考的同学，你好~作为一项专利权，会计确认的预计使用年限通常应该是不超过法律规定的年限的，过了法律规定的年限，专利权就得不到有效保护了；当然，就这道题而言，法律规定的年限和会计规定的年限差异通常不造成所得税影响，这里的法律是保护专利权，不是指税法；就一项专利权而言，如果税法规定的摊销年限和会计计提摊销的年限是不一致的，是会产生会税差异的，进而需要确认递延所得税资产或负债。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

税率变动时递延所得税资产的账面余额为什么要进行调整？

亲爱的宝宝你好 上年的余额不用动了，调整金额直接作为本期发生额就可以哈。 宝宝继续加油哦！

为什么在计算递延所得税资产余额时为什么是减去而不是加上？

勤奋的同学你好：在发生亏损的年度，递延所得税资产是增加的，在本年因为是有税前利润的，所以递延所得税资产发生了转回。希望老师的解答能帮助你理解~

合并报表内部债权债务抵消时确认递延所得税依据的准则是什么？

爱学习的同学，你好哟~同学的理解基本正确，方框中的内容需要修改一下，集团不认可内部债券债务，也不认可减值，所以合报中先抵消内部债券债务，再反向冲回减值和递延所得税资产~希望老师的解答能帮助你理解！

怎么区分应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异？

同学，你好。暂时性差异是指目前账面价值与计税基础不一致而已，如果是应纳税的暂时性差异是本期账面纳税，税法上不需要纳税后面税法需要纳税，所以才叫做应纳税的差异例如公允价值上升；如果是本期账面已抵税但是税法规定不能抵扣以后才能抵扣呢就属于可抵扣暂时性差异，例如账面坏账计提。递延所得税资产和递延所得税负债都属于资产负债表科目，会影响资产与负债的总额。

无形资产内部研发为什么不确认递延所得税？

同学你好，无形资产内部研发加计扣除不确认递延所得税。确认递延所得税的前提是税法和会计后面能追平，无形资产内部研发虽然导致当时的使得账面价值和计税基础不一致，但是这样的不一致无法追回，因为加计扣除既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润。

适用税率变动的情况下，应对原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额进行调整？

可爱的同学你好呀！同学注意哦，这个新税率是在2017.3.16通过的，并且新税率是从18年开始使用适用，所以在2016年年底企业并不知道税率会发生改变，那么就还用原来的税率33%。希望考的都会，蒙的都对！过 过 过 !!!