老师，本题分录分开写是借所得税费用贷应交税费-应交所得税吗？

勤奋的同学，你好！棒棒哒，同学的理解正确。祝同学逢考必过，加油~

为什么不是另外写一个分录对应所得税费用，而是抵消资本公积呢？

认真的同学你好~合并时，这个差异并不影响利润，也不影响应纳税所得额，直接计入所有者权益，可以理解为资产负债表中左边资产增加的是税前金额，右边增加负债（递延所得税）和所有者权益（税后净额）后期合报中由于资产价值比个报高，因此会多记这部分的折旧摊销，影响的是期间费用，而这个期间费用并不影响应交税费，只会影响会计利润，因此由合并时的递延所得税负债转回到所得税费用。希望以上解答能帮助到你~~

递延所得税负债-递延所得税资产和+资产-负债分别是算什么的？

勤奋的同学，你好！递延所得税费用=递延所得税负债当期发生额-递延所得税资产当期发生额（对应所得税费用），同学说的资产-负债=所有者权益（净资产）。祝同学逢考必过，加油~

所得税费用=本期应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产吗？

认真的同学，你好：前半部分[210－10＋20－5/25%]×25%是当期所得税，应纳税所得额计算的时候针对影响损益的应纳税暂时性差异是需要减去的，递延所得税负债除以税率就得出暂时性差异的金额；后面（25－20）再计算递延所得税，两部分相加才作为所得税费用希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

为什么要减那笔递延所得税，不理解？

认真的同学，你好：确认递延所得税负债会冲减当期所得税费用的~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

这道题的递延收益的分摊的计算过程能解释下怎么分摊吗？

爱思考的同学，你好~企业是按年化12%的利率去核算该笔借款，用过分摊的递延收益冲减财务费用；期初摊余成本，企业未来现金流量用12%利率折现，12%是市场利率即实际利率。折现后是893.82,而企业收到了1000，这个差额的本质就是政府的财政贴息，故确认为递延收益。财务费用=摊余成本*实际利率 ；明细利息=名义本金*名义利率；利息调整=财务费用-名义利息；摊余成本余额=摊余成本+利息调整；递延收益的结转和利息调整一致。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

为什么最后一个分录借所得税费用，贷递延所得税资产？

勤奋的同学你好！这里得结合倒数第二笔分录一块看，倒数第二笔分录是抄写的去年的递延所得税资产相关的分录，所得税费用换成了年初未分配利润。站在2020年看，个报合报确认的递延所得税资产口径是一致的，所以我们抄写的去年的补提递延所得税资产的分录就没有用了，所以需要冲掉。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

为什么最后有一步，借：递延所得税负债，贷：所得税费用15？

认真的同学，你好：请问同学看的是哪个老师的哪份讲义~或者可以发一下题目的截图么~

超出税法允许扣除的职工教育费确认递延所得税资产吗？

勤奋的同学，你好~如果未来可以抵扣，那么需要确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

因为本题题目说的建设期是两年故递延所得税期限就是2年吗？

勤奋的同学，你好因为题干告诉的建设期是两年，所以递延期就是2年希望老师的回答能帮助同学理解，如果同学还有疑问，可以随时与我们沟通解决哦~~