当期免抵税额计算城建税，免抵税额指的是哪部分？

亲爱滴小可爱，你好哈~~~！   亲爱滴小可爱，你好哈~~~！是指当 当期实际 多交的税款（多交了10万元），低于本期退税上限（顶多退20万元）的时候20-10万元的差就是免抵税额~这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

免抵退税额22万（出口退税）为什么在贷方，在贷方不是增加负债吗？退税应该减少负债才对的呀？

勤奋的同学你好：这里出口退税的是退的进项税额，购进货物的进项税额是在借方，所以出口退税在贷方两者相抵消。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~

合理的职工薪酬可以税前扣除，计税基础等于账面价值减去扣除部分金额，账面价值怎么还会等于计税基础？

认真的同学，合理的职工薪酬可以税前扣除，也就是说，会计核算的工资费用，税法都认可，当期可以正常的税前扣除，那么会计与税法可以扣除的金额是一样，就没有形成暂时性差异哟，所以账面价值与计税基础是一样的希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

处置交易性金融资产的时候 持有期间的公允价值变动损益是否需要结转入投资收益？

勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)处置交易性金融资产的时候，持有期间的公允价值变动损益不需要结转入投资收益哦如果题干里问从处置到初始投入该交易性金融资产期间所有影响利润的金额是多少，要把持有期间累计公允价值变动损益和处置时的投资收益都加上哦~老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~

应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账，怎么理解？

勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)应付账款一般都是短期负债，期限比较短，不需要进行折现，按应付金额入账，比如甲公司购买一批货物，未支付货款2万，甲公司直接将这2万作为应付账款的入账价值，不需要在考虑货币时间价值按照现值入账~老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~

固定资产的可抵扣进项税额等于净值（1适用率）适用率，为什么直接用5600*13%？

勤奋的同学，你好因为这里没有明确说明购进玉米之后生产了适用13%税率的产品，只是这个食品生产企业购进了，考试如果涉及的话是会体现出来是否用于生产高税率产品的；固定资产购进之后下个月才开始折旧，这里直接1月就管理不善了，所以净值就是原来的价值如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

既然原材料和库存商品的领用不算视同销售，那么当初购进的进项税额是否需要转出？

优秀的同学你好~正常抵扣。领用原材料和库存商品，建造固定资产用于经营活动，会产生销项，和这个进项税进行抵扣 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

免税指的是免征农民伯伯的销项税额，但是购买这个农产品的纳税人是需要缴进项税的吗？

认真的学员你好呀，老师这边为你解答一下哦农产品是比较特殊的，对于农民伯伯销售的话，农民伯伯是不需要交税的，但是我们进项税额是可以抵扣的，就是说，如果有收购发票或者销售发票上注明的买价，就可以用9%的扣除率计算进项税额。老师这样解释学员可以理解吗，继续加油哦

贷款金额超出融资需求的部分计入货币资金？

哈喽~爱学习的同学~因为利润也会给你带来货币资金的变化呀~所以就只能根据利润推出权益、然后权益负债推出资产总额~然后再倒推货币资金~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 

应缴纳增值税为什么不抵掉进项税额哪？

亲爱滴小可爱，你好哈~~~！这里问的是 应该缴纳的关税和增值税，意思是 计算进口环节的增值税哦~  运输属于进项税额，在后面第7问汇总算进去啦~这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》