此题选项B增值后的每股收益是如何计算的？

认真的学员你好呀，老师这边为你解答一下哦B是增值后的每股收益=归属于普通股股东的净利润/流通在外普通股加权平均股数我们乙方案增资后，乙方案为增发2 000万股普通股，说明我们的股数是增加了2000股的呀，所以我们的分母肯定是要加上2000新发的股数呀，然后再算增资后的每股收益呀~老师这样解释学员可以理解吗，不理解的可以继续追问哦~

这个应纳税额，是如何计算得出的？

亲爱的同学，你好~    按照老师的理解，利润总额是收入减成本和期间费用等一系列可以所得税前加上和减去的部分得出的。表里应该不全。    在计算应纳税额时运用到小微企业的优惠政策   对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。   基本的思路就是这样的哦~~希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~

企业所得税不超过100万的应纳税所得额，如何根据公式计算？

爱学习的同学你好~ 1、对于一般纳税人来说企业所得税是按照25%进行处理；2、对于国家重点扶持的高新技术企业，减按15%税率；3、如果符合小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

小规模纳税人经营中，年销售额达到一般纳税人条件时，是否需转为一般纳税人？

努力的同学，你好！       根据税法规定增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除按规定选择小规模纳税人外的，应当向税务机关办理一般纳税人登记同学继续加油哈~

折旧是用租赁付款额的现值计算吗？

勤奋的同学，你好。折旧应该根据使用权资产的入账价值计算，即租赁付款额的现值和发生的直接初始费用。后续计量时，使用权资产折旧和租赁负债分开计量，确认未确认融资费用及支付租赁付款额都不会影响到使用权资产及折旧。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

平销返利不是卖出不加价吗？此题为何直接用进项税额减返利进项？

亲爱的同学，你好~      同学前半部分理解的正确，在返利之前，销项等于进项。后半部分有点理解偏差，冲减进项的话，会使进项税额减少，所以冲减后的进项=进项5000×13%-返利收入500/1.13×13%   计算应纳税额的时候就是销项减去进项，销项5000×13%-（进项5000×13%-返利收入500/1.13×13%）。希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~

此题第一问，影响损益的为何不算销售费用，而只是算了管理费用的？

爱思考的同学你好：    销售费用是影响损益的，第三问的答案处没有乘以月份数，此处应该是有误 ，同学掌握的是正确的；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

政府补助不免税，此时为什么是递延所得税资产？

勤奋的同学，你好政府补助不免税，取得当期，不影响会计利润，但需要进行纳税调增，计入应纳税所得额缴纳企业所得税。这部分税在当期缴纳，而以后实际确认时，再进行纳税调减，减少以后期间的应交所得税。借：银行存款100贷：递延收益100此时负债的账面价值为100，计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予以扣除的金额=100-100=0负债的账面价值＞计税基础，产生可抵扣暂时性差异（先多交税、再少交税），确认递延所得税资产 希望老师的回答能帮助你~

关于增值税进项税额的第一题，如何解答？

亲爱的同学，你好~   第一问考察纳税义务发生时间，本题考察的是三种情况下，是否应该纳税。   第二问考察的是进项税额，前半句没啥问题，桥闸通行费，如果是普票，就按照发票上的税额。   第三问是进项税额可不可以抵扣，解析里很清楚哦~~   第四问属于进口增值税的缴纳，关税完税价格加关税形成计税基础，计算增值税。和代扣代缴增值税，   第五问属于自产货物用于投资，如何组价缴纳增值税，利润率是10%   第六问是进口商品如何计算增值税  消费税。  运用组价公式（关税完税价格加上关税）/（1-消费税税率）+组成计税价格                  再用组成计税价格乘以各自税率就得出增值税或者消费税税额了。   第七问是进项税额抵扣，用于生产经营可以抵扣，既用于应税，也用于集体福利，也是可以全额抵扣的   第八问  销项就是上边的销项相加   第九问   是上边的进项税额相加   第十问    是第八问减去第九问   同学可以具体形容那里不会   z这样可以进项更有针对的讲解。希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~

是否确认长投影响相关的报表项目加上对应通过调整抵消之后子公司账面就算合并报表金额？

爱思考的同学你好呀~ 同学总结的很好哦~棒棒哒！合报中的长投=个报中的长投+调整的长投编制合报时要在合报的角度上写分录的，抵消和调整分录就是把个报编写的分录调整为合报认可的分录。但是并不是只调子公司的分录，母公司分录也需要调整，比如内部交易。希望老师的解答能帮到你，继续加油哈~祝早日通过CPA!