b净额法下是否没考虑与企业日常经营无关的情况，要计入营业外支出？

爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ净额法下，与企业日常活动相关的政府补助，计入管理费用、生产成本等；与企业日常经营无关的，计入营业外支出。希望老师的解答可以帮助到同学，祝同学早日取得证书！！！ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ~

A自行研发形成无形资产，资产本身不影响利润，也不影响所得税额，所以无需确认吗？

爱思考的注会宝宝你好呀~1、自行研发形成无形资产，只是形成了资产，资产本身不影响利润的~也不影响所得税额~所以无需确认2、企业当年发生亏损只是不用交所得税，但是不影响它确认递资递负，该有的会税差异还是有的，正常处理就可以。3、商誉在合报里才有，税务局只看被投资公司的个报，个报里计税基础就是0.我们在计算商誉的时候=合并成本-可辨认净资产公允价值份额，这里的可变认净资产是包括递延所得税负债的。假设我们把商誉形成的递负放进公式去计算，就会得到一个新的商誉~新的商誉和计税基础又会形成一个新的递负，再代进去算又会有一个新的商誉~这样就会陷入死循环，所以这没法操作啊4,、外购无形资产计提减值准备，会计账面减少，税法计税基础不认减值。会形成可抵扣暂时性差异，确认递资~注会路漫漫，高顿所有的老师同学都是和同学并肩作战的哦~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

此题推断总体错报金额=800*(40/160)=200万元，是否正确？

认真的同学，你好~​题干说：“高估部分为样本账面金额的20%”，由此可以推断出高估错报占总体账面金额的比例有80%，其中占比20%就有40万错报，那么占比80%的总体错报金额=160万元，而样本已经查出来的高估错报是40万元，因此推断的错报=160-40=120万元~样本规模不等于160万元哈~同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~

为何初次购买税控系统设备增值税额不直接通过应交税费-应交增值税(进)来处理？

爱思考的同学你好呀~根据增值税的有关规定，对于首次购买增值税的税控系统设备支付的费用和缴纳的技术维护费是允许在增值税应纳税额中全额抵减的~通过这个规定，我们买这个设备的时候，所有支付的钱都是进成本的，等到企业需要缴税的时候就拿出来抵税，冲减管理费用~借：固定资产贷：银行存款、应付账款抵税时：借：应交税费-应交增值税贷：管理费用希望老师的解释可以帮助到同学~加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

此题答案是否应“控制测试的总体应为所有金额的付款申请单”？

同学，你好~控制就是超过50万的才给财务经理审批，我们只是要看超过50万的是否全部审批了，低于50万的都不涉及这个控制，自然不需要纳入总体。祝同学学习愉快~

这题给的金额已经考虑暂时性差异了吗？

勤奋的同学你好：本题是不需要考虑所得税的，所以给出的金额没有考虑暂时性差异的影响。 继续加油噢~

若题目选项中还有直接费用，是否不应计算在融资租赁收款额里？

勤奋的同学，你好啊 是的哦，同学理解的很正确，继续加油哈~~~

长投尚失控制权母公司个报按照投资整体划分为持有待售类别，指按资产-负债净额吗？

勤奋的同学，你好。在个报上，直接把“长期股权投资”划分为“持有待售—长期股权投资”就可以了。在合报上，分别根据子公司的资产和负债划分为持有待售资产和持有待售负债。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

手表以旧换新，为什么不能差额计征？

勤奋的同学你好呀~只有金银首饰以旧换新才可以差额呢，其他的商品以旧换新要按照新售价交税希望老师的解答可以帮助到你，加油！

B是不是错在应该换一张会计销售发票而不是大额发票？

努力学习的小天使你好呀~此题与大额发票无关哦。此时注会应该用一个替代的随机数与新的收据样本对应。此题错在注会选择大额发票不是随机的，而是主观选择的。                    希望老师的解答可以帮到你，加油哦ヾ(✿ﾟ▽ﾟ)ノ