这道题目计算增量留抵税额，为何要用9月末的？

勤奋的同学你好呀~留抵税额是一个累计的金额，所以只需要用最后一个月的增量留抵税额来计算退税额就行。希望老师的解答可以帮助到你，加油！

此题的计税基础为0，负债账面大于计税基础，是可抵扣暂时性差异吗？

爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ对的~同学自己归纳总结得很好~继续加油~棒棒哒！！！

递延所得税资产的余额怎么理解？

勤奋的同学你好我们可以理解为，可抵扣暂时性差异×相关税率，这个可抵扣暂时性差异我们在当年算出来的时候，是一个余额的概念，所以按照上面那个式子算出来也就是递延所得税资产的余额，就像是丁字账户最下面那层我们求出来最终的结果。希望老师的解答能帮助到你！

这题a项正确的是否应该调减19年年初的管理费用100万？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)同学的理解是正确的哈，继续加油，早日拿下CPA证书呦~~~

乙对此担保，为何不把担保金额也算入应收融资租赁款中？

爱学习的同学，你好哟~是的，同学的理解是正确的，因为会行使购买选择权，因此就不确认这部分金额了~明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

这表里的其他流动资产不属于敏感性资产吗？

认真的同学你好：是的，这里的其他流动资产可能是指得一年内到期的非流动资产，不因销售增加而增加

简易计征和差额计征矛盾吗？

亲爱的同学，你好~   不矛盾哦~~  简易计征是相对于一般计税方法来说的，  差额计征是核算销售额时的方式，两者是不一样的哦~~希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~

这里每年末支付的金额不需要折现吗？

亲爱的同学你好，支付的时候不用的，在确认固定资产时已经折现过了，支付的时候就是支付的终值，而不是现值。有问题欢迎继续交流~

为何按每期售价计提的折旧、摊销与账面价值计提的折旧摊销的差额调增净利润？

认真的同学：对未实现内部交易损益，需要分期处理。内部交易发生当期，需要对所有的未实现部分，调整净利润，从而调整投资收益；此后，未实现内部交易损益实现时，对实现的部分，在调整净利润时，需要加回。举例如下19年1月1日，成本80万，出售给联营企业100万元，未实现内部交易损益20万；当年出售60%，则当年年底，没有实现的内部交易损益是20X40%=8万；假如持股比例20%，则应在调整被投资方净利润时，调减8万，进而调减投资收益8X20%=1.6第二年，剩余40%又出售了一半，也就是剩下20%没有实现，这时候，第二年调整被投资方净利润时，需要加回来已经实现的20%。这是因为，站在第二年只有20%没有实现了，但是上一年计算投资收益时，扣减了40%；所以需要把多扣减的20%加回来。这里比较绕，你理解一下，有疑问，继续交流，加油~！

非投房转投房，在成本模式下计量 ，不是“一一对应结转”，所以列示金额应为“22000”吗？

认真的同学：投资性房地产在资产负债表上列示金额确实是20900，所以A是正确的，不应选择。加油~！