为什么说账面价值与计税基础产生的差额450万元不影响纳税所得额？

认真努力的同学你好：暂时性差异是由于会计税法认可不一致或者时点不一致所形成的，未来抵扣或者纳税（也就是未来期间转回）。而这里无形资产是比较特殊的，税法允许加计扣除，每期都是加计扣除，后期不存在转回的问题。永久性的一直加计扣除下去。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

在这个业务中，销项税额和进项税额相同吗？

爱学习的同学你好~ 同学说的是正确的哦~1、本题主要考查视同销售的问题；（1）如果购买的用于集体福利和个人消费，那么不视同销售，所对应的进项税额也是不能抵扣的哦~（2）外购用于投资、分配、赠送的是视同销售的，进项税额也是可以抵扣的哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

计算未确认融资费用的摊销金额时，需不需要包含运杂费呢？

婉玲同学，你好！计算未确认融资费用与考虑资金的时间价值相关，如果运杂费在当期支付，需要进入无形资产的入账成本，但是不对计算未确认融资费用产生影响。希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

分录中明明是应收租经营租赁本利和入账，这是不是有些矛盾？

勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)不矛盾哦， 应收融资租赁款—租赁收款额和应收融资租赁款—未实现的融资收益，这两个明细科目相减，才是我们应收融资租赁款的入账价值哦，也就是租赁投资净额~老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~

为什么非正常损失自然灾害导致的，要做进项税额转出呢？

勤奋的同学，你好。这里老师可能是口误了，自然灾害导致的损失，相关进项税额可以抵扣，不用转出。如果同学都很明白了，麻烦帮老师点个五星好评哦，感谢～祝你早日通过考试

为什么非同一控制下得合并，营业外收入不在购买方报表里体现？

尊敬的学员您好：这个企业合并涉及到的正商誉或者负商誉都不是在个表上体现的，是在编制合并报表抵消分录的时候才会出现的，因为个表上是用的成本法，你投出多少钱就是多少钱不能改动的如果没有后续问题，请给个好评，谢谢加油，胜利就在眼前

息税前利润，利润总额，税后利润都是啥关系？

准注会宝宝你好，针对于你的疑问201/(1-25%)=268   (利润总额）                             （这里税后利润就是净利润）268+40=308  (EBIT）308/40=7.7  （利息保障倍数）如果同学还有什么疑问点，欢迎和老师再一起探讨哦 加油，今年必过！

资产负债表中的应收账款是余额还是净额？

准注会宝宝你好，针对于你的疑问同学的图片是不是上传有误啊，打不开，在上传一次吧等待和你一起探讨哈

为什么先发生的全额计提减值？

同学你好，这里首先判断是否执行合同，根据题目给出的信息，执行合同的预计亏损为2000-1500=500，不执行合同的亏损为违约金损失750，所以企业会选择执行合同，这里本年已经发生成本300，小于预计亏损，这部分已发生成本会全额计提减值，剩下的部分则是计提预计负债，所以预计负债的金额为500-300=200

为什么转化成固定资产后用4000万元这个金额？

勤奋的学员：      你好！      本题是由成本模式计量的投资性房地产转为固定资产，直接按照各个明细科目的账面余额一一对应结转。不会按照转换日的公允价值结转，因为投资性房地产压根不是用的公允价值模式，转换日当天也自然不会按照公允价值3850万元。直接按照原价4000万元结转到固定资产。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~