购农产品，是否专票征收率的3*按金额比例缴纳或是按金额的9%？

爱学习的同学你好哦~按照发票上面注明的金额乘以9%计算进项税额。不是直接按照专票上的税额进行抵扣。继续加油哈~

能否解释一下A的土地使用权、B的无形资产摊销以及C的列式金额？

勤奋的同学你好，第一个，花钱购买的土地使用权，计入无形资产当中，后续的摊销从而减少无形资产的价值。建造的房屋花的200万，计入到在建工程当中，其中是包含土地摊销的部分的。第二个，取得无形资产时的入账价值是100，但注意其摊销的方法是按照产量法摊销的，而不是按照年限法摊销的，因此期末的无形资产的金额就是100-按照产量法摊销后的金额入账的。第三个，每卖出一吨的产品，会向乙公司支付商标使用费，因此年末作为销售费用进行列示。金额为50万元。对于会计分录的问题，同学是对于那部分有疑惑，可以提出来，我们在帮同学做分析。

此题在计算销项税额的时候，为什么要加上16.95？

爱学习的同学你好哦~金银首饰以旧换新的，以实际收到价款作为纳税收入。本题甲公司一共发生两笔销售业务。第一笔，直接销售，获得销售收入226万元。第二笔，以旧换新，收到实际价款16.95万元。所以销项税=总销售额×税率=(226+16.95) /(1+13%)=215(万元)继续加油哈~

此题中的存货不是扣除减值准备的金额吗？为什么？

认真努力的同学你好呀~存货账面价值=账面余额-减值准备=9000-880.所以会计上的账面价值为8120，税法不承认减值，所以计税基础仍然是9000，会产生暂时性差异哦同学再理解一下，如果不明白可以再问哦~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

会计此题在计算在建工程科目的金额时，为何要算60*10%？

勤奋的学员：       你好!       领用自产产品用于安装设备，对于增值税而言，设备属于增值税应税项目，没有脱离增值税链条，所以不视同销售，直接按照成本50万元结转到在建工程；对于消费税而言，将应税消费品的自产产品用于安装非应税消费品的设备，视同销售，要缴纳消费税=60x10%=6万，计入在建工程。也是领用产品用于安装设备发生的一项直接相关税费。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

第18页例题5第二笔分录中，为何递延所得税资产是87.5？为何不用计税基础和账面差额乘税率？

认真努力的同学，你好未来可以抵扣的金额为12元/股。所以未来可以抵扣的金额12*100*1/2。因为上一年已经确认了一部分，所以总额减去上年确认的就是今年需要确认的哦~计税基础与账面价值之间的差额如果可以确认递延所得税不就是说明这个金额未来是可以抵扣的么~所以是一样的哦~资产负债可以直接按照账面价值与计税基础之间的差额来算。对于特殊事项如果计税基础与账面价值不太好找的情况下，可以找未来可以抵扣的金额哦~祝同学早日通过考试哦~

可以重分类进损益的其他综合收益到了进损益的时间点，还需计入其他综合收益税后净额吗？

认真努力的同学，你好可以重分类进损益的其他综合收益到了进的损益的时间点，做分录：借：其他综合收益贷：投资收益单从其他综合收益的科目来看不是减少了么　

有限责任公司股东未尽出资义务的责任，法条中的连带责任金额上限也是未出资本息和吗？

爱学习的同学你好哦~对的，同学的理解是正确的。这里债权人去要钱的上限金额是股东没有缴纳出资的金额及其利息部分。继续加油哈~

非同控或有对价计入长期股权投资成本，分录中的长投金额是多少？

同学，你好~同学需要判断：或有对价在购买日应合理估计并计入合并成本，12个月以内取得新的证据证明购买日已经存在，需要调整企业合并成本；如果12个月后或者其他情况，出现新的情况导致或有对价的调整，一般计入交易性金融资产，公允价值变动计入损益中。同学可以把相关题目上传能更有针对性解答。希望能帮助同学理解，继续加油~

怎么理解这一题中未实现内部交易损益的金额？

同学，你好。此处为非货币性投资取得股权，参照内部交易的规定处理，设备公允5500万元，全部损益=1100万元，C公司收到其他两家公司的银行存款视为内部损益已经实现一部分，实现比例为1000/5500，1100*1000/5500就是已经实现的损益了。剩下的就是未实现的损益。有疑问欢迎继续提问，加油~