官方教程是不是写的是应纳税额=含税销售额/（1+0.5%）*5%,和蔡老师说的不一样？

勤奋的同学你好呀~这一块按照教材的规定来掌握哈应纳税额=含税销售额/（1+0.5%）*0.5%希望老师的解答可以帮助到你，加油！

B的错误是因为没有退货估计的百分比，所以是错误？A劳务成本不是金额一直都是确定好的吗？

勤奋认真的同学：          同学思考的很好，理解非常正确！B选项如果企业能合理预期百分比，那不需要等到期满时确认收入。A选项劳务收入是确定好的，但是需要按照履约进度计入其他业务收入，而不是一次性计入。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

固定数量的衍生工具换取不固定的金额，不应当理解为固定数量的权益工具，随着市价的变化交付不定的金额，属

勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)衍生工具固定金额换取固定数量的自身权益工具才是属于权益工具哦，固定换固定后，股价的波动风险就完全属于权益工具的持有人啊，这就相当于持有人承担的是股权风险了~老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~

10和60分别为应纳税所得额吗？

爱思考的同学你好(*^▽^*):交易性金融资产公允价值上升10，税法不认可，调减应纳税所得额，确定递延所得税负债；其他权益工具投资公允价值下降60，但是计入其他综合收益，不影响所得税，不需要调整应纳税所得额，但是要确认递延所得税资产。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

销售不动产非自建是差额预交增值税，差额是什么？

努力的同学，你好！      这里的差额是指取得的全部价款减去不动产购置原价或取得不动产的作价。简单的来说就是卖价减去买入价。同学继续加油哈~

这道题如果是2022.1.1出售，那么计算2021.12.31摊余成本是在2020.12.31计提减

爱思考的同学你好(*^▽^*):同学理解的是对的，摊余成本是要考虑减值的，计算结果就是同学计算的835.74.希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

20X6年6月30日 借：投资性房地产成本8000 贷：固定资产5500 贷方差额不是2500计入其

哈喽~爱学习的同学~公允价值为 8 000 万元，大于其账面价值 5 500 万元，不是说账面价值5500~题干的意思是计入其他综合收益的基恩是5500不是2500哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 

最后一题房地产开发企业那个，在资产负债表中列示的金额为什么不用计算折旧后的金额？

爱思考的同学，你好~房地产开发企业取得的土地使用权用于建筑对外出售的房屋建筑物，相关土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本（ 开发成本 ）本题中土地使用权资产负债表日进行减值测试，按照成本与可变现净值孰低计量成本210000万元，可变现净值=650000-330000=320000（万元）成本大于可变现净值，未发生减值，在资产负债表日按成本计量。希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

对于啤酒,包装物的押金在收取时不是不征收消费税,不并入销售额中吗?

勤奋的同学，你好这里的意思是在确定税额的时候，因为甲类和乙类的税额不同，所以是3000以上还是以下，在计算这个的时候，要把包装物及相关押金计算进去如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

本题固定资产2000-400的差额在利润中调减不理解？

爱思考的同学你好(*^▽^*):固定资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债=应纳税暂时性差异×税率=1600×25%=400.希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人