计算企业所得税的时候，转让非独占许可使用权怎么调整应纳税所得额？

亲爱的同学，你好~  按照转让技术所得，年度所得不超过500万的部分免税，年度所得超过500万的部分减半征收~

第二问问题17年为什么不考虑那半年的应收利息产生的汇兑差额？

亲爱的同学你好，2x17年当年产生的利息，是期末产生的，所以不产生汇兑差额，或者当期期末产生的利息汇兑差额为0。有问题欢迎继续交流~

为什么这里加回的折旧额以400计算的，而不是直接用1000呢？

同学你好，这里甲公司把商品卖给乙公司，乙公司作为固定资产核算，产品的使用用途是发生了变化，就是从集团的角度来说，这个商品也是出售成了固定资产，要计提折旧的。这里调整的部分是指，甲公司作为控股股东，把商品出售给关联方，甲公司持股的30%部分的毛利实际上还是自己卖给自己，没有对外实现，它实现的途径是通过乙公司折旧进入损益里。所以未实现内部交易损益只有这个毛利的部分，调整的只有400。

这里的-55没有包含之前的-50和+90的汇兑差额吗？

亲爱的同学你好，-50和+90包含在-120里了，然后-55是由120计算来的。有问题欢迎继续交流~

他是多记了金额，难道是多计了一项固定资产吗？

同学，你好~根据这道题描述，这是在建设基地，基地是个大工程，有可能涉及多项固定资产，所以答案说的存在是没问题滴~希望能帮到你哦，加油(•̀ᴗ•́)و

未担保余值影响租赁付款额吗，未担保余值不是不计入租赁付款额吗？

亲爱的同学，未担保余值不影响租赁付款额，租赁付款额包括以下五项内容：（1）固定付款额及实质固定付款额（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额。（3）购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权。（4）行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权。（5）根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

当期应计提的存货跌价准备金额是多少？

亲爱的同学，你好库存商品期末成本=3000-1000+339=2339(万元)，其可变现净值=2411-150=2261(万元)，存货跌价准备期末应有余额=2339-2261=78(万元)，本期末计提减值前存货跌价准备余额=60-60×1000／3000=40(万元)，当期应计提的存货跌价准备=78-40=38(万元)。祝学习愉快哦~

会计利润和应纳税所得额不是一样的吗？

爱学习的同学，你好哟~同学可以这样理解，会计利润是会计口径计算的利润，而应纳税所得额，是税法口径计算的利润，它们不一定相等哦~明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

老师您好，20年的教材，不是说以加工的固体盐数量为课税数量吗？

亲爱的同学，你好~  同学的图片是去年的教材，这一点已经删除了，资源税在今年已经做了较大的改动，建议按照新教材学习哦~

长期股权投资权益法下的的计税基础是长投的初始投资成本？

爱思考的同学你好呀~ 按同学说的计税基础是1000哈~税法只看真金白银的流出哈~希望老师的解答可以帮助到同学~同学继续加油噢~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ