预收账款计当期应纳税所得额,未来期间可抵扣金额为0怎么理解?

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)由于税法规定应当当期纳税，那么未来期间就不用再交税，即未来可税前抵扣。代入本题的数字，账面价值为200万元，未来可税前抵扣为200万元，则计税基础=200-200=0万元哦。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~

此题为何用开具开票的金额作为本月应纳税的计税基础？

勤奋的学员：      你好！      销售折扣（现金折扣）：按折扣前的金额确认销售额，来征收增值税。原因：折扣发生在销售之后，是为了鼓励购货方及早付款而给予的折扣优待，是一种融资性质的理财费用，因此，销售折扣不得从销售额中减除。直接按照原价170000来作为计税基础。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

共有不动产份额变化办理转移登记，“共有性质发生变更”是什么意思？

勤奋的同学你好：比如说把公寓楼改成酒店。变更性质或用途，这个是民法典新增情形。祝学习愉快~如有疑问欢迎再交流呀~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

营业外支出的金额200万元是怎么算出来的？

勤奋的同学，你好。这个营业外支出是用500-300算的，两笔分录合起来看的话，总的营业外支出就是200。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

计算增值税销项税额此题，为何啤酒的包装物押金需加上？

勤奋的同学你好：这里的啤酒的包装物押金是没收的，证明这里的6万元是逾期的啤酒包装物的押金。不计算的是当月收取的那个8万元。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~

增值税进项税额计算，加计抵减，生产性服务业是什么行业？

勤奋的同学你好：生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的纳税人；生活性服务业纳税人是指生活服务，具体包含：文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~

摊销额为什么还要跟出售价款有联系？

勤奋的学员：      你好！      约定5年后出售给A公司，合同价款是10万，那么意味着这个无形资产使用5年后，还有10万的残留价值，类似净残值，所以摊销时，要把净残值扣掉，然后再用直线法摊销。老师这么说，你能理解吗？不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

此题为什么还要把甲的利润加到乙的利润总额中？

爱思考的同学你好(*^▽^*):同学思考的很好，这里应该是甲没有实现内部损益，因为抵消甲公司的收入成本，但是在个报上确实是销售了，不能抵消，那么就通过对乙公司投资收益来抵消这部分损益，在合报处理中会进行恢复。个报中不需要区分顺流，逆流，都是以被投资方的净利润为基础，调减未实现的内部损益。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

此时， 是否先把公允价值进行调整，用最新的公允价值确认差额计入减值？

努力的同学你好   以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，期末需要按照最新的公允价值调整账面价值，但是减值时并不是通过“减值准备”科目，这种金融资产不存在减值准备的备抵科目，其减值是通过其他综合收益科目结转至信用减值损失中，所以减值并不影响其账面价值：借：信用减值损失贷：其他综合收益。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

总额500的负债，美元升值，应该是-5，怎么还利得？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)由于汇率从8.22变成8.23，则我们的负债会由500*8.22人民币变成500*8.23人民币，汇兑差额计入财务费用。即：借：财务费用   5   贷：应付账款   5此分录会导致我们的财务费用增加5万元人民币，即发生了汇兑损失5万元。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~